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2026年财税事务岗位笔试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.货物发出时

B.货款支付时

C.合同签订时

D.纳税申报时

2.增值税的税率中，以下哪个不是法定税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3.个人所得税中，以下哪项不属于工资、薪金所得？()

A.基本工资

B.奖金

C.津补贴

D.股息

4.企业所得税的会计处理原则是什么？()

A.收付实现制

B.权责发生制

C.实际发生制

D.估算法

5.增值税的纳税人分为哪两类？()

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.外地纳税人和本地纳税人

C.国有企业和私营企业

D.纳税人和非纳税人

6.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进原材料

7.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.纳税人委托代为申报

C.税务机关代为申报

D.以上都是

8.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无期限

9.增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.税收优惠企业

D.外资企业

10.个人所得税中，以下哪项不属于专项附加扣除？()

A.赡养老人

B.教育支出

C.大病医疗

D.房产税

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进原材料

12.企业所得税的扣除项目中，以下哪些属于成本费用？()

A.销售成本

B.管理费用

C.财务费用

D.所得税费用

13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.自行申报

B.纳税人委托代为申报

C.税务机关代为申报

D.以上都是

14.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售自用固定资产

B.国际运输服务

C.转让土地使用权

D.免税商店销售商品

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.减半征收

B.免税

C.加计扣除

D.减免税额

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和

17.企业所得税的计税依据是每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同收入水平，税率分为七级，其中第一级至第四级的月应纳税所得额分别为不超过

19.增值税的简易计税方法适用于月销售额不超过

20.企业所得税的亏损可以在5年内用税前利润弥补，也可以用

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以自行选择采用简易计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在5年内用税后利润弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行完成，也可以委托他人代理。()

A.正确B.错误

24.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的进项税额？

27.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些形式？

28.问：个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

29.问：增值税的出口退税是如何计算的？

30.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？

2026年财税事务岗位笔试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认时，通常为款项支付时。

2.【答案】D

【解析】增值税的法定税率包括6%、9%和13%，17%已调整为16%。

3.【答案】D

【解析】股息属于利息、股息、红利所得，不属于工资、薪金所得。

4.【答案】B

【解析】企业所得税的会计处理原则是权责发生制，即收入和费用在实际发生时确认。

5.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

6.【答案】D

【解析】购进原材料属于增值税的进项税额，不