2026年税务师二培训课件.pptVIP

2024年税务师（二级）培训课件

目录总览01税务师二级考试介绍考试科目、内容结构与最新政策02税法基础知识税收理论、税种分类与纳税义务03增值税实务纳税人分类、税率计算与抵扣规则04企业所得税实务应纳税所得额、扣除项目与优惠政策05个人所得税实务税目税率、工资计算与专项扣除06税收相关法律法规征管法要点、稽查处罚与权利保障07涉税服务实务代理流程、税务筹划与风险防范案例分析与真题演练

第一章：税务师二级考试概述考试核心信息税务师二级考试是我国税务行业重要的职业资格认证，涵盖税法理论与实务操作两大核心领域。2024年考试在内容和形式上进行了重要调整，更加注重实际应用能力的考查。考试科目包括：税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计五个科目。考试采用闭卷计算机化考试方式，题型包括单项选择、多项选择、简答题及综合分析题。2024年最新变化：新增数字化税务管理内容，强化税收优惠政策应用，增加案例分析比重。考试时间集中在11月上旬，报名时间为5-7月。近三年平均通过率约为25-30%，需要考生进行系统化、专业化的备考准备。

第二章：税法基础知识税务登记与申报纳税义务与权利税种分类特点税收基本理论

重点提示2024年税法调整重点增值税留抵退税政策优化小微企业所得税优惠力度加大研发费用加计扣除比例提高个人所得税专项附加扣除标准调整数字经济税收征管规则完善新增税收优惠政策解读制造业中小微企业缓税政策延续科技创新企业税收支持措施绿色低碳产业税收激励政策区域协调发展税收优惠支持民营经济发展的税费优惠这些政策调整体现了国家宏观调控导向，考生需要重点关注政策背景、适用条件和具体操作方法，这些内容在考试中的出题频率较高。

第三章：增值税实务增值税核心要点增值税是我国第一大税种，以商品和劳务的增值额为征税对象。理解增值税的计税原理和操作流程是税务师考试的重中之重。纳税人分类：一般纳税人（年应税销售额超过500万元）和小规模纳税人（年应税销售额500万元以下）。两类纳税人在税率、计税方法、发票使用等方面存在显著差异。税率体系：13%（基本税率，适用于销售货物等）、9%（适用于交通运输、建筑服务等）、6%（适用于现代服务业）和零税率（出口货物）。小规模纳税人征收率为3%或1%。计税方法：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=销项税额-进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。Therewasanerrorgeneratingthisimage

增值税案例解析典型企业增值税计算实例案例背景：某制造企业为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：销售产品取得不含税收入500万元，购进原材料支付不含税价款300万元并取得增值税专用发票，购进办公设备支付不含税价款20万元并取得专用发票，招待客户发生餐饮费用1万元（含税）。计算过程：销项税额=500万元×13%=65万元原材料进项税额=300万元×13%=39万元办公设备进项税额=20万元×13%=2.6万元餐饮费用不得抵扣进项税额应纳增值税=65万元-39万元-2.6万元=23.4万元重点提示：用于集体福利、个人消费、业务招待的进项税额不得抵扣；非正常损失的购进货物及相关服务的进项税额不得抵扣；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。

第四章：企业所得税实务企业所得税核心内容企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税，基本税率为25%，符合条件的小型微利企业适用20%，高新技术企业适用15%。应纳税所得额计算：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。税前扣除限制：业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分可扣除；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。

企业所得税实务难点亏损弥补期限及处理企业发生的亏损可以用以后年度的所得弥补，弥补期限最长为5年。自2018年起，高新技术企业和科技型中小企业的亏损弥补期限延长至10年。操作要点：亏损额应以每年度经税务机关确认的数额为准；企业在弥补亏损前，应先弥补以前年度亏损；超过弥补期限的亏损不得再弥补。实务注意：企业合并时，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补；企业分立时，被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按比例由分立企业继承。研发费用加计扣除政策企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的