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2026年出纳工作（现金管理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共30分）

答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。

A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出

2.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（）。

A.支付职工奖金8000元B.支付零星办公用品购置费950元

C.支付物资采购货款1900元D.支付职工差旅费5000元

3.下列各项中，不符合现金管理内部控制制度的是（）。

A.出纳员登记现金日记账B.出纳员管理现金

C.出纳员每日盘点现金D.出纳员负责稽核

4.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5B.1-2C.5-7D.7-10

5.企业现金收入应于当日送存银行，如当日送存确有困难，由（）确定送存时间。

A.人民银行B.单位负责人C.开户银行D.会计机构负责人

6.从银行提取现金，登记现金日记账的依据是（）。

A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证

第II卷（非选择题共70分）

二、多项选择题（共20分）

答题要求：本卷共5题，每题4分。每题给出的选项中，有多个选项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。少选、多选、错选均不得分。

1.下列各项中，属于现金使用范围的有（）。

A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬

C.向个人收购农副产品和其他物资的价款D.出差人员必须随身携带的差旅费

2.下列关于现金清查的说法中，正确的有（）。

A.现金清查一般采用实地盘点法

B.对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单

C.对于无法查明原因的现金短缺，经过批准后应计入管理费用

D.对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入

3.企业应建立健全现金内部控制制度，确保现金管理的安全与规范。现金内部控制制度的内容包括（）。

A.钱账分管制度B.现金开支审批制度

C.现金日清月结制度D.现金保管制度

4.下列关于库存现金限额的说法中，正确的有（）。

A.库存现金限额由开户银行核定

B.开户单位应当严格遵守开户银行核定的库存现金限额

C.需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定

D.库存现金限额一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定

5.下列各项中，属于现金收支的基本要求的有（）。

A.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行

B.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）

C.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金

D.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金

三、判断题（共10分）

答题要求：本卷共10题，每题1分。判断下列各题的说法是否正确，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。

1.在我国，企业可以根据自身情况选择现金结算方式或非现金结算方式。（）

2.企业内部各部门周转使用的备用金，可以通过“库存现金”科目核算。（）

3.企业现金清查中，发现现金短缺300元，经查明属于出纳人员的责任，则应借记“其他应收款——出纳员”300元，贷记“待处理财产损溢”300元。（）

4.企业支付的个人劳务报酬，超过使用现金限额的部分，应以支票或者银行本票支付。（）

5.企业现金收入的主要来源有销售商品、提供劳务、从银行提取现金等。（）

6.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。（）

7.企业将现金存入银行，应编制现金收款凭证。（）

8.企业的现金日记账应定期与库存现金实际数核对，做到账实相符。（）

9.企业可以用现金支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（）

10.企业现金清查中，发现现金溢余500元，无法查明原因，则应借记“待处理财产损溢”500元，贷记“营业外收入”500元。（）

四、案例分析题（共20分）

答题要求：请仔细阅读案例