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2026年财税试题详解含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应纳税所得额的计算，下列哪项不属于税前扣除项目？()

A.企业的工资、薪金支出

B.企业的职工福利费支出

C.企业的业务招待费支出

D.企业的固定资产折旧费支出

2.增值税的一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列哪种情况下可以开具增值税专用发票？()

A.向消费者个人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.向其他一般纳税人销售货物

D.向境外销售货物

3.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.纳税人自行确定

5.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

6.企业所得税的纳税地点在哪里确定？()

A.纳税人所在地

B.注册地

C.办公地

D.主管税务机关所在地

7.增值税的纳税人分为哪几类？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.以上都是

8.个人所得税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.五档

9.企业所得税的减免税政策包括哪些？()

A.新技术、新产品研发费用加计扣除

B.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的税额抵免

C.企业发生的亏损可以在以后五年内结转弥补

D.以上都是

10.增值税的征收范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的税前扣除项目？()

A.企业的工资、薪金支出

B.企业的职工福利费支出

C.企业的业务招待费支出

D.企业的固定资产折旧费支出

E.企业的广告费支出

12.增值税的一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，以下哪些情况下可以开具增值税专用发票？()

A.向消费者个人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.向其他一般纳税人销售货物

D.向境外销售货物

E.向个体工商户销售货物

13.个人所得税的征收范围包括哪些所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

E.资产转让所得

14.企业所得税的纳税期限有哪些规定？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.纳税人自行确定预缴期限

E.主管税务机关确定预缴期限

15.增值税的税率分为哪几档？()

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.加征税率

E.特定税率

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终进行______。

18.个人所得税的税率分为五档，最高税率为______。

19.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。

20.企业所得税的减免税政策中，企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的税额抵免，抵免比例为______。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人，无论销售额大小，都可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来无限期结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点是全国统一的，不分地区。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

25.企业发生的业务招待费支出，无论金额多少，都可以全额在企业所得税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的税收优惠有哪些形式？

28.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.问：什么是增值税的进项税额？

30.问：企业所得税的汇算清缴是什么意思？

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