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2026年会计与税务专场：税务专员面试题参考

一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）

题目：

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

2.根据个人所得税法，下列哪项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.税后工资收入

C.国债利息收入

D.股票转让所得

3.增值税纳税人采用简易计税方法的，应纳税额如何计算？

A.按全额计税

B.按差额计税

C.按核定征收率计税

D.免税不征税

4.企业在境内设立分支机构，其所得税的预缴申报周期是？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按半年预缴

D.按年预缴

5.以下哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围？

A.工资薪金支出

B.广告费支出

C.资本性支出

D.业务招待费支出

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

题目：

1.企业发生的下列支出中，哪些可以税前扣除？

A.职工福利费

B.资本性购置支出

C.职工教育经费

D.非广告性赞助支出

2.根据增值税法，下列情形中，纳税人可以开具增值税专用发票的有？

A.销售货物给一般纳税人客户

B.销售服务给小规模纳税人

C.销售不动产给个人客户

D.销售无形资产给其他企业

3.企业在申报企业所得税时，需要准备哪些主要资料？

A.财务报表

B.税务登记证

C.收入凭证

D.成本费用凭证

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育支出

B.赡养老人支出

C.大病医疗支出

D.购房贷款利息支出

5.企业在境内设立的分公司，其税务管理应遵循哪些原则？

A.统一核算

B.分散管理

C.按独立法人申报

D.按关联交易定价

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

题目：

1.企业在申报增值税时，如果进项税额大于销项税额，可以申请退税。（正确/错误）

2.个人所得税的专项附加扣除需要每年重新申报确认。（正确/错误）

3.企业发生的招待费支出，按实际发生额的60%可以在税前扣除。（正确/错误）

4.外商投资企业在境内设立的机构，不需要缴纳企业所得税。（正确/错误）

5.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（正确/错误）

6.企业在申报企业所得税时，可以自行调整收入确认时点。（正确/错误）

7.个人出租房屋所得，按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。（正确/错误）

8.企业在申报增值税时，如果销售额未达起征点，可以免征增值税。（正确/错误）

9.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除年度利润总额的12%以内。（正确/错误）

10.企业在境内设立的分公司，其所得税可以与总公司合并申报。（正确/错误）

四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）

题目：

1.简述企业所得税的纳税申报流程。

2.解释增值税专用发票与普通发票的区别。

3.个人所得税的专项附加扣除有哪些具体要求？

4.企业在申报增值税时，常见的进项税额抵扣问题有哪些？

五、计算题（共3题，每题10分，合计30分）

题目：

1.某企业2025年度销售收入500万元，成本300万元，期间费用（包括工资、福利、广告费等）150万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，计算该企业应纳企业所得税税额。

2.某小规模纳税人2025年6月销售额为20万元（不含税），适用的增值税征收率为3%。计算该企业6月份应纳增值税税额。

3.某个人2025年度工资收入12万元，子女教育支出3万元，房贷利息支出2万元，大病医疗支出1万元。假设该个人适用税率为3%，计算其年度应纳个人所得税税额（不考虑其他因素）。

六、案例分析题（共2题，每题15分，合计30分）

题目：

1.某企业2025年度发生以下业务：

-销售货物收入200万元，成本120万元；

-提供咨询服务收入50万元，期间费用10万元；

-支付广告费20万元，其中10万元与销售货物相关，10万元与咨询服务相关；

-支付业务招待费15万元。

假设企业所得税税率为25%，计算该企业应纳企业所得税税额（提示：业务招待费按60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰）。

2.某个人2025年度收入情况如下：

-工资收入15万元；

-出租房屋收入8万元（不含税），扣除相关费用2万元；

-股票转让所得5万元。

假设该个人适用税率为3%，计算其年度应纳个人所得税税额（提示：出租房屋所得按“财产租赁所得”项目征收，股票转让所得暂免征收个人所得税）。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.B

解析：企业所得税税额＝应纳税所得额×税率＝80万元