2026年税务副股级笔试题含答案解析.docxVIP

2026年税务副股级笔试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.中国境内企业

B.中国境外企业

C.中国境内企业和其他组织

D.中国境内企业、个体工商户和其他组织

2.增值税的纳税人分为哪几类？()

A.小规模纳税人、一般纳税人

B.纳税人、非纳税人

C.小规模纳税人、个体工商户、一般纳税人

D.纳税人、非纳税人和扣缴义务人

3.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.按实际发生额申报

6.以下哪项不属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

7.个人所得税的税率分为几级？()

A.一级

B.二级

C.三级

D.四级

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.应纳税所得额

C.净利润

D.费用总额

9.以下哪项不属于增值税的扣缴义务人？()

A.境外单位或个人在境内提供应税服务

B.境外单位或个人从境内购买货物或接受服务

C.境内单位或个人向境外单位或个人支付款项

D.境内单位或个人从境外单位或个人购买货物或接受服务

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售土地使用权

11.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收延期缴纳

E.税收转嫁

12.个人所得税的应税所得包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老服务等社会福利服务

E.销售不动产

14.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

E.面向税务机关申报

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为小规模纳税人和______。

16.个人所得税的税率分为______级超额累进税率。

17.企业所得税的纳税期限为______，纳税人应当按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

18.增值税的征税范围包括______、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产等。

19.企业所得税的计税依据是______，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人只需按照规定的税率计算应纳税额，无需进行进项税额的抵扣。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限是固定的，所有企业都必须在每年的3月31日前完成年度汇算清缴。()

A.正确B.错误

23.增值税的免税项目包括销售不动产，因此销售不动产不征收增值税。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简要说明增值税的纳税人分类依据及其特点。

26.在个人所得税中，哪些所得属于综合所得，其计算方式和税率有何特点？

27.企业所得税的税收优惠政策有哪些类型，举例说明？

28.增值税的进项税额抵扣有哪些要求和限制？

29.如何理解企业所得税的纳税申报和汇算清缴制度？

2026年税务副股级笔试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人包括在中国境内企业和其他组织。

2.【答案】A

【解析】增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，这是根据纳税人应税销售额的大小来划分的。

3.【答案】D

【解析】个人所得