个人债务重组2026年培训课件.pptxVIP

XXX汇报人：XXX个人债务重组2026年培训课件

目录CONTENT01债务重组概述02债务重组方式03债务重组流程04财务与法律分析05谈判技巧与策略06案例分析与实战演练

债务重组概述01

定义与核心概念交易对手方不变债务重组必须在原债权人和债务人之间进行，不涉及第三方主体的变更，无论何种原因导致债务人未按原定条件偿还债务，只要双方就债务条款重新达成协议即符合定义。01债权债务范围明确涉及的债权和债务受《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范，包括租赁应收款和租赁应付款，但不包含合同资产、合同负债、预计负债。适用范围限定仅适用于持续经营条件下的债务重组，债务人在破产清算期间进行的债务重组不属本章规范范围，应按企业破产清算有关会计处理规定处理。协议内容变更债务重组的核心在于协议的重新达成，而非传统概念中的财务困境或让步，协议内容可涉及时间、金额或方式的调整。020304

债务重组的重要性降低还款压力通过高息债务置换为低息贷款（如年化利率从20%降到4.5%），月供能够减少50%至75%，延长还款周期至3-5年，避免短期债务危机。维护企业信誉债务重组在一定程度上维护了债务人的信誉，避免因财务困难导致的市场信任危机，为企业持续经营提供缓冲空间。优化信用记录结清高息负债（如网贷）并修复征信查询次数，为后续获得低息融资创造有利条件，提升个人或企业的信用评级。

适用场景与条件财务困难情形债务人发生财务困难时，债权人做出让步所进行的债务重组，如减免部分债务本金或利息、降低利率等续经营条件债务重组仅适用于持续经营条件下的债务人或企业，破产清算期间的债务重组不适用本章规范。非财务困难情形债务人没有发生财务困难，债权人也没有做出让步，而是双方就债务条款重新达成协议，如调整还款期限或方式。混合重组方式债务重组可通过多种方式组合进行，如部分以资产清偿、部分转为资本，或部分修改其他债务条件，形成灵活的债务解决方案。

债务重组方式02

现金清偿与非现金资产偿还债权人资产入账规则债权人应将受让的非现金资产按公允价值入账，重组债权账面价值与受让资产公允价值的差额计入当期损益。若涉及增值税且未单独支付，可抵扣进项税额。非现金资产公允价值计量以存货、固定资产等非现金资产抵债时，债务人需按资产公允价值与债务账面价值的差额确认重组利得，同时按资产公允价值与账面价值的差额确认资产处置损益。现金清偿操作要点债务人通过直接支付现金方式偿还债务，债权人需按实际收款金额调整债权账面价值，差额部分确认为债务重组损益。涉及坏账准备的需同步冲减。

需符合《公司法》关于债权出资的规定，债权必须权属清晰且经专业评估。转换后债权人成为股东，原债务终止确认，债务人所有者权益增加。法律依据与程序债务人将重组债务账面价值与股份公允价值差额计入营业外收入；债权人将股份按公允价值确认为长期股权投资，重组债权账面价值与股份公允价值的差额计入损益。会计处理差异转股价格需基于企业估值确定，通常采用每股净资产或市场法评估。需明确约定转股比例、锁定期及后续股权管理条款。定价机制核心要素金融机构因监管要求无法持股时，可通过资产管理计划或转让给国有投资机构实现间接债转股，需注意风险权重调整和资本占用问题。特殊情形限制债务转为资本（债转股修改债务条件（利率/期限调整）财务困难判定标准需满足债务人出现资金周转困难、经营陷入困境等条件，且债权人同意延长还款期、降低利率或减少本金等实质性让步。新债务条款下的现金流按原实际利率折现，与重组前债务账面价值的差额确认为重组损益。展期期间需重新计算实际利率。若同时涉及条件修改和资产清偿，需按公允价值比例分摊债务账面价值，分别适用不同重组方式的会计处理规则。未来现金流量折现法混合重组分拆处理

债务重组流程03

财务困境评估与方案制定对债务人的资产、负债及现金流进行详细评估，包括审查资产负债表、现金流量表等财务数据，准确判断债务人的偿债能力和重组必要性。资产负债全面分析基于债务人当前收入、支出及未来现金流预测，建立财务模型测算其实际还款能力，为制定可行的还款计划提供数据支持。还款能力测算根据评估结果设计初步重组方案，包括债务减免比例、还款期限调整、利率优化等核心条款，确保方案既符合债务人承受能力又能满足债权人基本诉求。重组方案框架设计

债权人协商与协议达成通过正式或非正式会议与债权人沟通重组方案，解释债务人财务状况及重组必要性，收集反馈并逐步调整方案细节。评估各债权人的债权优先级、担保情况以及风险偏好，针对不同债权人制定差异化谈判策略，平衡各方利益。聘请专业律师审查重组协议的法律合规性，确保条款符合《合同法》《破产法》等法律法规，避免后续法律风险。在各方达成一致后，形成书面重组协议并由债务人和所有债权人签署，明确重组后的债务条