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2026年出纳人员笔试题解析含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.现金日记账的记账规则是什么？()

A.逐日逐笔登记

B.按月汇总登记

C.按年汇总登记

D.按季度汇总登记

2.以下哪项不属于出纳的职责？()

A.现金收付

B.银行存款管理

C.账务处理

D.财务规划

3.出纳在办理现金收付时，应当注意哪些事项？()

A.确保现金数量准确

B.记录完整

C.保管好现金

D.以上都是

4.银行存款余额调节表的作用是什么？()

A.用于核对银行存款余额

B.用于调整账面银行存款余额

C.用于核对现金日记账余额

D.以上都不是

5.出纳人员发现现金日记账有错误，应该如何处理？()

A.直接修改

B.通知会计人员处理

C.忽略错误

D.重新登记

6.出纳人员离职时，需要进行哪些交接工作？()

A.现金清点

B.账目核对

C.交接单据

D.以上都是

7.现金日记账的账页格式通常包括哪些内容？()

A.日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额

B.日期、凭证号、摘要、借方金额、余额

C.日期、凭证号、摘要、余额、出纳签名

D.日期、凭证号、摘要、出纳签名、会计签名

8.以下哪种情况不需要编制银行存款余额调节表？()

A.银行对账单余额与企业账面余额不一致

B.银行对账单未达账项

C.银行对账单余额与企业账面余额一致

D.银行对账单有误

9.出纳人员在进行现金盘点时，应当遵循哪些原则？()

A.公正、公平、公开

B.准确、及时、完整

C.保密、谨慎、规范

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.出纳在日常工作中需要遵循哪些内部控制原则？()

A.权责分明

B.互相监督

C.严格审批

D.会计监督

11.以下哪些属于出纳的日常现金管理职责？()

A.现金收付

B.现金日记账登记

C.现金盘点

D.银行存款转账

12.编制银行存款余额调节表时，可能出现的未达账项包括哪些？()

A.银行已收企业未收

B.银行已付企业未付

C.企业已收银行未收

D.企业已付银行未付

13.现金日记账的登记要求包括哪些方面？()

A.日期的准确性

B.凭证号的连续性

C.摘要的简明性

D.金额的准确性

三、填空题(共5题)

14.出纳人员在办理现金收付业务时，应当首先核对的是现金的__。

15.__是指企业因支付给职工的各种工资、奖金、津贴等而形成的应付职工薪酬。

16.在银行对账过程中，若出现银行对账单余额与企业账面余额不一致，首先应检查的是__。

17.现金日记账和银行存款日记账的登记原则是__。

18.__是指企业根据国家税法规定，对所取得的各项收入计算应纳税款的一种行为。

四、判断题(共5题)

19.出纳人员可以单独处理企业的全部现金收付业务。()

A.正确B.错误

20.银行存款余额调节表可以代替实际的银行对账单。()

A.正确B.错误

21.出纳人员不需要对银行存款余额调节表进行审查。()

A.正确B.错误

22.现金日记账和银行存款日记账的账页格式可以完全相同。()

A.正确B.错误

23.出纳人员离职时，只需进行现金清点和账目核对即可。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

24.请简述出纳人员在日常工作中需要注意的内部控制措施。

25.如何处理银行存款余额调节表中的未达账项？

26.出纳人员在进行现金盘点时，如果发现现金短缺，应该如何处理？

27.请解释什么是应付职工薪酬，并说明其在财务报表中的体现。

28.出纳人员在进行银行存款转账时，应当注意哪些风险点？

2026年出纳人员笔试题解析含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】现金日记账需要逐日逐笔登记，确保每一笔现金收支都能得到准确的记录。

2.【答案】D

【解析】财务规划属于财务管理的范畴，不是出纳的日常工作职责。

3.【答案】D

【解析】出纳在办理现金收付时，需要确保现金数量准确、记录完整、保管好现金，这些都是基本要求。

4.【答案】A

【解析】银行存款余额调节表用于核对企业账面银行存款余额与银行对账单余额是否一致。

5.【答案】B

【解析】出纳人员发现现金日记账有错误，应当及时通知会计人员进行处理