2025年度税务大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务考试题库及答案.docxVIP

2025年度税务大比武数字人事“两测”专业能力-纳税服务考试题库及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.250

B.2500

C.200

D.1250

2.以下哪项不属于纳税申报的方式？()

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.直接交付

3.增值税纳税人实行简易计税方法的，应纳税额的计算公式是什么？()

A.应税销售额×适用税率÷（1+适用税率）

B.应税销售额×适用税率

C.应税销售额÷（1+适用税率）×适用税率

D.应税销售额×（1+适用税率）÷适用税率

4.个人所得税的征收管理机关是哪个部门？()

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政部

D.税务局

5.以下哪种情况不属于增值税纳税人的增值税纳税义务发生时间？()

A.销售货物、提供应税劳务或者从事应税行为并取得收入

B.销售货物、提供应税劳务或者从事应税行为并取得收入，但未开具发票的

C.购进货物、接受应税劳务或者应税行为并支付款项

D.购进货物、接受应税劳务或者应税行为并支付款项，但未取得发票的

6.以下哪项不属于增值税专用发票的联次？()

A.发票联

B.折扣联

C.专用发票联

D.记账联

7.企业所得税的纳税年度自何时起计算？()

A.财政年度

B.日历年

C.自然年度

D.纳税人自行确定的年度

8.以下哪种情况不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出租设备

9.以下哪项不属于增值税的税收优惠政策？()

A.减免税额

B.税率优惠

C.资源税优惠

D.税收减免

10.以下哪种行为属于偷税行为？()

A.未按规定期限申报纳税

B.未按规定设置账簿

C.纳税人采取虚假纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款

D.未按规定保管税务资料

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.出租设备

12.企业发生下列哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.招待费

C.财产损失

D.营业外支出

13.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国家发行的债券利息

B.养老保险费

C.工伤保险费

D.个人取得的赔偿金

14.以下哪些行为属于违反税收法律法规的行为？()

A.未按规定设置账簿

B.伪造、变造账簿、记账凭证

C.隐瞒收入，少缴税款

D.纳税人逾期申报

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中可以采取以下哪些措施？()

A.调查纳税人、扣缴义务人的经营情况

B.对未按照规定办理税务登记的纳税人处以罚款

C.对纳税人逾期未申报的，可以采取强制措施

D.对纳税人采取虚假申报手段的，可以依法追缴税款并处以罚款

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关应当与发票主管机关相互配合，加强对发票的管理和监督，确保发票的合法使用。这里的发票主管机关指的是______。

17.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具______，并在增值税专用发票上按照增值税专用发票的管理规定使用增值税专用发票。

18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

19.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于______。

20.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定______，如实报送税务登记、纳税申报、代扣代缴、代收代缴税款等有关资料。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人必须在取得所得的当月内向税务机关申报纳税。()

A.正确B.错误

24.税务机关在税收征收管理中，可以对纳税人采取强制措施，包括强制执行。()

A.正确B.错误

25.企业在进行会计核算