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《总分机构汇总纳税》分摊比例冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.根据跨地区经营汇总纳税企业所得税政策，分支机构分摊比例的计算因素中，“资产总额”的权重是（）。

A.0.3B.0.35C.0.4D.0.5

2.某跨省汇总纳税企业，总机构2023年营业收入为8亿元，职工薪酬1.5亿元，资产总额12亿元；分支机构A（深圳）营业收入2亿元，职工薪酬0.4亿元，资产总额3亿元。则分支机构A的应分摊比例是（）。

A.18%B.22%C.25%D.30%

3.下列关于分支机构职工薪酬口径的说法，正确的是（）。

A.仅包括该分支机构支付给管理人员的工资

B.包括该分支机构支付给与其有雇佣关系的所有员工的现金或非现金报酬

C.不包括该分支机构为员工缴纳的住房公积金

D.仅包括该分支机构支付给一线生产人员的工资

4.跨地区经营汇总纳税企业总机构应分摊的所得税额，计算公式为（）。

A.总机构应分摊税额=总机构应纳所得税额×50%

B.总机构应分摊税额=总机构应纳所得税额×（1-分支机构分摊比例合计）

C.总机构应分摊税额=总机构应纳所得税额×分支机构分摊比例合计

D.总机构应分摊税额=总机构应纳所得税额×0.6

5.分支机构在年度内发生撤销情形的，其分摊比例计算应遵循的原则是（）。

A.按实际存续期间的数据计算

B.将全年数据纳入总机构“三因素”合计值

C.该分支机构分摊比例自动为零

D.由总机构自行决定是否纳入数据

6.某省内跨市汇总纳税企业，总机构应纳所得税额为1000万元，各分支机构分摊比例合计为40%，则总机构应分摊的所得税额是（）。

A.400万元B.600万元C.1000万元D.1400万元

7.下列关于分支机构分摊比例调整情形的说法，错误的是（）。

A.分支机构资产总额发生重大变化，需向税务机关报告

B.分支机构职工薪酬减少10%，无需调整分摊比例

C.总机构发生重组，导致分支机构分摊比例变化的，需备案

D.分支机构营业收入因市场波动下降20%，分摊比例相应下调

8.跨地区经营汇总纳税企业，分支机构未就地分摊税款的，正确的处理方式是（）。

A.由总机构统一补缴，分支机构无需承担责任

B.分支机构应就地补缴税款，并向总机构报告

C.税务机关直接对分支机构处以罚款

D.总机构可自行决定是否追缴

9.分支机构发生经营亏损时，其分摊比例的处理正确的是（）。

A.分摊比例自动为零

B.分摊比例按正常三因素计算，不受亏损影响

C.亏损金额从总机构应纳所得税额中扣除，分摊比例不变

D.分摊比例按亏损比例下调

10.根据政策规定，分支机构资产总额中不应包括（）。

A.固定资产B.无形资产C.对外投资形成的股权D.存货

二、多项选择题（本题型共5题，每题3分，共15分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，所有答案选择正确的得分，多选、错选、不选均不得分）

1.下列关于跨地区经营汇总纳税企业分支机构分摊比例计算的说法，正确的有（）。

A.分摊比例按“营业收入、职工薪酬、资产总额”三因素计算

B.三因素的权重分别为0.35、0.35、0.3

C.分摊比例计算时，分母为总机构的三因素合计值

D.分支机构资产总额包括该分支对外投资形成的资产

E.分支机构职工薪酬包括为员工缴纳的社保和公积金

2.总机构应分摊所得税额的计算，需要考虑的因素包括（）。

A.总机构应纳所得税额

B.分支机构分摊比例合计

C.总机构享受的税收优惠金额

D.分支机构的亏损金额

E.总机构的营业收入

3.下列情形中，可能导致分支机构分摊比例调整的有（）。

A.分支机构新增一条生产线，资产总额增加20%

B.分支机构因季节性用工减少，职工薪酬下降15%

C.分支机构被撤销，相关业务并入其他分支