增值税纳税申报表填表说明.pdfVIP

附件2

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

及其附列资料填写说明

本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填

写说明）适用增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释

（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税

货物。

（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税

加工、修理、修配劳务。

三（）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，

是指销售服务、不动产和无形资产。

（四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”、“按适

用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额=当期

销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方

法。

（五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”、“按简

易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额=

销售额X征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。

（六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销

售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定

允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明

（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税

额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。

三（）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号

码。

（四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的

小类行业填写。

（五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。

（六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓

名。

（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的

详细地址。

（八）“生产经营地址:填写纳税人实际生产经营地的

详细地址。

（九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称

和纳税人在该银行的结算账户号码。

（十）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证件的栏目

内容填写。

（十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话

号码。

（十二）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增

值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的

征退（）税数据。

十（三）“一般项目”歹k填写除享受增值税即征即退政

策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（免）税

数据。

（十四）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月

数”之和。其中，第13、20、25、32、36、38栏及第18栏“实

际抵扣税额”“一般项目”列的“本年累计”分别按本填写说

明第二（十七）三（十四）三（十九）（四十六）（五十）五（

十二）三（十二）条要求填写。

十（五）第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写

纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：

在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价

外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销

售额；税务、财政、审计部