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补习2026年税务师《涉税服务实务》真题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.下列关于增值税的说法，正确的是（）

A.增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售商品或者提供劳务的单位和个人

C.增值税实行“一次课税，分步抵扣”的征收方法

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率

2.下列关于企业所得税的说法，错误的是（）

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率

D.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、技术先进型服务企业等

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的税收优惠政策包括个人所得税专项附加扣除等

4.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税的征税对象是在我国境内依法拥有的房屋

B.房产税的计税依据是房屋的原值

C.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种

D.房产税的税收优惠政策包括个人自用住房等

5.下列关于税务代理的说法，正确的是（）

A.税务代理是指纳税人委托代理人代为办理纳税申报、税款缴纳等事项

B.税务代理分为一般税务代理和专项税务代理

C.税务代理的代理人应当具备相应的专业知识和执业资格

D.税务代理的代理人不得代理与自身有利害关系的纳税事项

6.下列关于税务咨询的说法，正确的是（）

A.税务咨询是指税务代理人为纳税人提供税务筹划、税收政策解读等服务

B.税务咨询可以帮助纳税人降低税收风险，提高税收效益

C.税务咨询的范围包括税收法律法规、税收筹划、税务代理等

D.税务咨询的咨询费用由纳税人支付

7.下列关于税务稽查的说法，正确的是（）

A.税务稽查是指税务机关对纳税人的税收违法行为进行检查和处理

B.税务稽查的方式包括自查、抽查、专案稽查等

C.税务稽查的目的是维护国家税收秩序，保障国家财政收入

D.税务稽查的依据是税收法律法规

8.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）

A.税收筹划是指在遵守税收法律法规的前提下，通过合理安排纳税人的经济活动，降低税收负担

B.税收筹划是纳税人的一项合法权利

C.税收筹划需要考虑纳税人的实际需求和税收政策的变化

D.税收筹划的主要方法包括利用税收优惠政策、选择合适的税种等

9.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人的税收行为进行管理和监督

B.税收征收管理的目的是确保国家税收法规的贯彻执行

C.税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查等环节

D.税收征收管理要求纳税人依法纳税，不得偷税、逃税、骗税等

10.下列关于税收争议解决的说法，正确的是（）

A.税收争议解决是指纳税人与税务机关在税收征纳过程中发生的争议

B.税收争议解决的方式包括协商、调解、仲裁、诉讼等

C.税收争议解决的目的是维护纳税人的合法权益，确保国家税收秩序

D.税收争议解决要求纳税人依法纳税，尊重税务机关的决定

试卷答案

1.ABCD

解析：增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象，纳税人是在我国境内销售商品或者提供劳务的单位和个人，实行“一次课税，分步抵扣”，税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率。

2.B

解析：企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业，计税依据是企业的应纳税所得额，税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率，不包括高新技术企业、技术先进型服务企业等。

3.ABCD

解析：个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人，征税对象包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，税率分为超额累进税率和比例税率，有个人所得税专项附加扣除等税收优惠政策。

4.ABCD

解析：房产税的征税对象是在我国境内依法拥有的房屋，计税依据是房屋的原值，税率分为从价计征和从租计征两种，有个人自用住房等税收优惠政策。

5.ABCD

解析：税务代理是指纳税人委托代理人代为办理纳税申报、税款缴纳等事项，分为一般税务代理和专项税务代理，代理人应当具备相应的专业知识和执业资格，不得代理与自身有利害关系的纳税事项。

6.ABCD

解析：税务咨询是指税务代理人为纳税人提供税务筹划、税收政策解读等服务，可以帮助纳税人降低税收风险，提高税收效益，范围包括税收法律法规、税收筹划、税务代理等，咨询费用由纳税人支付