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社区居家养老服务站财务制度

第一章总则

1.1制定依据

《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》《政府购买服务管理办法》《社区居家养老服务基本规范》（GB/T35796-2017）、《××市社区居家养老服务条例》《××区财政局关于政府购买居家养老服务资金管理办法》（××财社〔2022〕18号）。

1.2适用范围

本制度适用于××区××街道社区居家养老服务站（以下简称“服务站”）全部资金、资产、负债、收入、成本、费用、结余及政府购买服务项目的财务活动。

1.3财务目标

实现“预算精准、收支清晰、流程闭环、风险可控、绩效可评、群众可感”，确保财政资金安全、社会资本有序、服务对象满意。

第二章财务组织与岗位职责

2.1财务治理架构

（1）财务决策层：服务站理事会（理事长任主任）为最高财务决策机构，年度预算、重大支出、投融资、资产处置须经理事会表决通过。

（2）财务监督层：监事会（街道老龄办、居民代表、会计师各1人）每季度对财务收支进行专项检查，出具书面意见并公示。

（3）财务执行层：设财务负责人1名（具备初级以上会计职称）、出纳1名、项目会计1名；财务负责人对理事会、街道财政科双重负责。

2.2岗位分离

记账与出纳分离；采购与验收分离；付款与审批分离；信息系统权限与业务操作分离。

2.3轮岗与强制休假

出纳每2年轮岗1次，财务负责人每3年轮岗1次；关键岗位每年强制休假5个工作日，由监事长指定接替人并办理交接清单。

第三章预算管理

3.1预算分类

（1）政府购买服务预算：含建设补贴、运营补贴、绩效奖励。

（2）社会筹资预算：企业捐赠、个人众筹、福利彩票公益金。

（3）自营收入预算：日间照料、助餐、助浴、康复理疗、适老化改造、老年教育。

3.2预算编制流程

Step1业务科室每年9月10日前提报“服务量—单价—收入”预测表；

Step2财务科9月20日前汇总并对接街道财政科，获取下年度政府购买服务控制数；

Step3理事会10月15日前审议“一上”预算；

Step4街道财政科10月30日前组织专家评审，下达“一下”指标；

Step5理事会11月10日前根据“一下”指标调整，形成“二上”预算；

Step6区财政局11月30日前批复“二下”预算，服务站当日在公示栏及公众号同步公开。

3.3预算执行率考核

月度执行率低于80%或高于120%的科目，财务负责人须在3个工作日内书面说明，理事会可暂停该科目后续付款。

第四章收入管理

4.1收入确认原则

政府补贴：收到财政国库支付到账通知即确认；

社会捐赠：签订捐赠协议且资金到账即确认；

自营收入：服务完成且老人签字确认即确认，当日上传“服务确认单”至系统。

4.2收款方式

（1）政府补贴：统一进入“零余额账户”，禁止转入基本户；

（2）个人缴费：优先使用“××养老”微信小程序，自动对账；现金收取须当日16:30前由出纳存入银行，不得坐支。

4.3票据管理

财政票据由街道财政科统一申领，社会捐赠使用《公益事业捐赠统一票据》，自营收入使用《增值税普通发票》。票据作废须三联齐全，拍照上传财政票据系统，经街道财政科审核后方可销毁。

第五章支出管理

5.1支出分类与限额

（1）人员经费：占总支出比例≤55%；

（2）助老物资：单件≥500元须纳入固定资产；

（3）培训费：每人每天≤450元；

（4）会议费：每人每天≤550元；

（5）差旅费：按《××区机关差旅费标准》执行。

5.2支出审批权限

|金额区间|审批链|付款时限|

|1万元|科室负责人→财务负责人|3个工作日|

|1–5万元|科室负责人→财务负责人→站长|5个工作日|

|5–20万元|理事会集体决策→监事会签字|7个工作日|

|≥20万元|街道分管领导联签|10个工作日|

5.3采购流程

（1）需求申请：使用“政采云”平台生成采购申请单，上传需求论证报告；

（2）竞价/比选：金额50万元采用竞价，≥50万元采用公开比选；

（3）合同签订：标准合同文本须经街道司法所合法性审查；

（4）验收付款：由3人验收小组（使用科室、财务、第三方专家）出具《验收单》，附照片、视频、服务满意度调查表。

第六章成本核算

6.1成本对象

以“服务项目+服务对象”为最小核算单元，建立“一人一档”成本卡。

6.2成本要素

直接人工、直接材料、服务外包、折旧、公摊费用（水电、网络、房屋）。

6.3核算流程

Step1每日17:00前护理员在APP勾选服务项目，系统自动记录工时；

Step2每周一耗材管理员盘点库存，按“月末一次加权平均”计算材料成本；

Step3财务每月5日前生成《项目成本表》，站长召开成本分析会，对单位成本高于指导价10