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2026年高级出纳笔试测试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于高级出纳的职责？()

A.负责现金和银行存款的收付管理

B.负责编制财务报表

C.负责财务预算和成本控制

D.负责公司内部审计

2.在以下哪种情况下，出纳员可以拒绝支付现金？()

A.现金支付超过了规定的限额

B.现金支付没有合法的凭证

C.现金支付超过了预算

D.现金支付没有经过上级批准

3.以下哪种支付方式不需要通过出纳部门？()

A.银行转账

B.现金支付

C.支票支付

D.邮政汇款

4.出纳部门在处理现金业务时，应遵循哪项原则？()

A.保密原则

B.确认原则

C.审计原则

D.及时原则

5.以下哪项不是出纳部门应定期进行的盘点工作？()

A.现金盘点

B.银行存款对账

C.证券盘点

D.仓库盘点

6.在处理现金收付业务时，出纳员应确保每笔交易都有哪些记录？()

A.交易金额

B.交易时间

C.交易双方

D.以上都是

7.以下哪种情况可能导致出纳部门出现现金短缺？()

A.现金收入增加

B.现金支出减少

C.现金收入减少

D.现金支出增加

8.出纳部门在处理支票支付时，应重点关注哪些方面？()

A.支票的金额

B.支票的签发日期

C.支票的收款人

D.以上都是

9.以下哪种情况不属于出纳部门的风险管理内容？()

A.现金被盗风险

B.银行账户被欺诈风险

C.财务报表编制错误风险

D.税务申报错误风险

10.出纳部门在处理现金业务时，应如何确保资金的安全？()

A.定期进行现金盘点

B.限制现金存放地点

C.加强内部审计

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.出纳部门在处理现金业务时，应遵守哪些内部控制制度？()

A.分权控制

B.事前审批

C.定期盘点

D.紧急情况下的授权

12.以下哪些情况可能导致出纳部门出现现金短缺？()

A.现金收入被错误记录为支出

B.现金支出被错误记录为收入

C.现金收入实际增加但未记录

D.现金支出实际减少但未记录

13.在处理银行存款业务时，出纳部门应进行哪些核对工作？()

A.银行对账单与公司账目核对

B.银行账户余额与实际现金余额核对

C.银行存款日记账与银行对账单核对

D.银行存款日记账与总账核对

14.以下哪些是出纳部门在处理现金业务时应遵循的原则？()

A.诚实守信

B.廉洁自律

C.公平公正

D.保密原则

15.出纳部门在编制现金日记账时，应包括哪些内容？()

A.日期

B.金额

C.会计科目

D.收付款人

三、填空题(共5题)

16.在出纳工作中，四清指的是现金、支票、有价证券和______的清点核对。

17.出纳部门在处理现金业务时，应定期进行______，以防止现金短缺或溢余。

18.出纳部门在收到支票时，首先应核对______，确保支票的合法性和有效性。

19.出纳部门在处理银行存款业务时，应定期与______进行核对，以确认银行存款的准确性。

20.出纳部门在处理现金业务时，应遵循______原则，确保现金收支的透明度和安全性。

四、判断题(共5题)

21.出纳部门在处理现金业务时，可以不进行现金盘点。()

A.正确B.错误

22.出纳部门在收到支票时，无需核对支票的要素。()

A.正确B.错误

23.出纳部门在处理银行存款业务时，可以不进行银行对账。()

A.正确B.错误

24.出纳部门在处理现金业务时，可以不遵循内部控制原则。()

A.正确B.错误

25.出纳部门在处理现金业务时，可以对任何人员进行现金支付。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：出纳部门在处理现金业务时，如何确保现金的安全和准确性？

27.问：在处理银行存款业务时，为什么需要对银行对账单进行核对？

28.问：出纳部门在处理现金业务时，如何防止现金短缺或溢余的发生？

29.问：出纳部门在处理支票业务时，应关注哪些风险点？

30.问：在财务报表编制过程中，出纳部门扮演什么角色？

2026年高级出纳笔试测试题含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】高级出纳主要负责现金和银行存款的收付管理，编制财务报表