2025年税务师真题集锦.docxVIP

2025年税务师真题集锦

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将外购的货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费2万元。该企业10月应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率，包装费视为含税收入）

A.11.69

B.12.00

C.13.00

D.14.19

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入

B.企业提供劳务交易结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入

C.企业接受的捐赠收入，应按收到捐赠资产时的公允价值确定收入额

D.企业销售商品同时收取的增值税和违约金，应将增值税计入其他收益，违约金计入收入总额

4.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业符合研发费用加计扣除75%的政策。假设该企业研发费用实际发生额为80万元，则其2023年度应纳税所得额调减后的金额为（）万元。（企业所得税税率为25%）

A.160

B.168

C.180

D.200

5.下列项目中，在计算个人综合所得时，属于专项附加扣除的是（）。

A.购买国债的利息收入

B.职工基本养老保险支出

C.个人独资企业投资者的生产经营所得

D.保险赔款

6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.香水

D.贵重首饰

7.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额（）。

A.不得抵扣

B.可以全额抵扣

C.可以部分抵扣

D.经税务机关批准后抵扣

8.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产由于技术进步等原因提前报废的，其未提足折旧的部分不得在税前扣除

B.无形资产的摊销年限不得低于10年

C.企业对外投资形成的长期股权投资，其折旧或摊销年限由投资双方协商确定

D.存货的损失在计算企业所得税时，可以全额扣除

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.工资

B.奖金

C.年终加薪

D.报销的差旅费

10.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年9月销售商品取得含税收入20万元，该个体工商户9月应缴纳的增值税额为（）万元。（假设小规模纳税人增值税征收率为3%）

A.0.57

B.0.60

C.1.40

D.2.00

11.企业所得税法所称“关联企业”，是指（）。

A.指在资金、经营、购销等方面存在关联关系的公司

B.指直接或者间接控制同一投资方的企业

C.指在股权结构上存在控股关系的公司

D.指在业务往来上存在关联关系的公司

12.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。

A.企业出售旧房及建筑物，应按评估价格作为扣除项目金额

B.个人因工作调动或改善居住条件而出售住房，免征土地增值税

C.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

D.土地增值税的税率为10%

13.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售不动产，应按照（）征收增值税。

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

14.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。

A.一般纳税人销售货物时，必须向购买方开具增值税专用发票

B.小规模纳税人销售货物时，可以自行开具增值税专用发票

C.增值税专用发票应分别按月汇总，装订成册

D.增值税普通发票可以作为进项税额抵扣凭证

15.企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，可以在计算企业所得税时（）。

A