2025年税务师资格《税法二》真题及答案.docxVIP

2025年税务师资格《税法二》真题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将自产半成品用于连续生产应税产品

D.将购进货物用于对外捐赠

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品取得含税销售额113万元，收取包装费2万元，该企业当月销项税额为（）万元。（增值税税率13%）

A.14.69

B.15

C.15.30

D.16.09

3.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额的处理方式是（）。

A.不得抵扣

B.可以全额抵扣

C.可以部分抵扣

D.需经税务机关核准后抵扣

4.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.纳税人发生的与生产经营活动有关的广告费支出，可以据实全额扣除

B.纳税人发生的与生产经营活动有关的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除

C.纳税人发生的广告费支出，必须取得专用发票才能扣除

D.广告费支出是否可以扣除与企业的组织形式无关

5.某居民企业2025年度实现销售收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.70

B.80

C.90

D.100

6.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.接受捐赠的货物

B.财政拨款

C.行政事业单位的资产转让收益

D.国债利息收入

7.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收和核定征收

B.查账征收、核定征收和代扣代缴

C.查定征收和定期定额征收

D.查账征收和代收代缴

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.驻外人员在驻外期间取得的生活补贴

B.出差期间取得的差旅费津贴

C.年终奖

D.企业为员工购买的商业健康保险支出

9.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，取得利息收入5万元。该个体工商户2025年度应缴纳个人所得税为（）万元。（个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，速算扣除数分别为0、1.5、5.25、10.5、15、27.5、42、52.5、65、77.5、90、105、120、135、150）

A.10.5

B.15

C.20.25

D.25.5

10.消费税的纳税环节主要包括（）。

A.生产环节、进口环节、零售环节

B.生产环节、进口环节、批发环节

C.生产环节、委托加工环节、进口环节

D.生产环节、零售环节、委托加工环节

11.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.只有生产应税消费品的单位和个人才需要缴纳消费税

B.只有进口应税消费品的单位和个人才需要缴纳消费税

C.只有销售应税消费品的单位和个人才需要缴纳消费税

D.纳税人是否需要缴纳消费税取决于其经营规模

12.城建税的计税依据是（）。

A.实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和

B.实际缴纳的增值税、消费税税额之和

C.应纳的增值税、消费税、营业税税额之和

D.应纳的增值税、消费税税额之和

13.土地增值税的纳税人是（）。

A.出让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

B.转让集体土地使用权的单位和个人

C.接受土地出让金的单位和个人

D.获得土地使用权的单位和个人

14.房产税的计税依据可以是（）。

A.房产原值

B.房产原值或房产租金收入

C.房产市场评估价值

D.房产税额

15.契税的纳税人是在我国境内（）的单位和个人。

A.购买土地、房屋

B.出让土地、房屋

C.转让土地、房屋

D.投