2025年中职第一学年（税务申报概论）税务申报基础测试题及答案.docVIP

2025年中职第一学年（税务申报概论）税务申报基础测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题，共40分）

本大题共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

1.税务申报的主体不包括以下哪一项？

A.企业

B.个体工商户

C.税务机关

D.自然人

2.以下哪种税种不属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

3.增值税一般纳税人适用的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

4.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.应纳税所得额

5.企业所得税的税率一般为？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

6.以下哪种情况不需要进行税务申报？

A.当月没有销售收入

B.企业处于筹建期

C.税务机关批准免税

D.所有情况都需要申报

7.税务申报的期限一般不包括？

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

8.增值税小规模纳税人的征收率一般为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

9.以下哪种商品不属于消费税的征税范围？

A.高档化妆品

B.实木地板

C.冰箱

D.鞭炮焰火

10.企业所得税的应纳税所得额计算时，不允许扣除的项目是？

A.成本

B.费用

C.税收滞纳金

D.损失

11.税务申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

12.增值税专用发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

13.消费税的纳税环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

14.企业所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.企业成立之日至次年成立日前一天

D.任意一个年度

15.以下哪种情况属于视同销售货物，需要缴纳增值税？

A.将自产货物用于非增值税应税项目

B.将购进货物用于集体福利

C.将购进货物用于个人消费

D.将自产货物用于连续生产应税产品

16.消费税的纳税人不包括？

A.生产应税消费品的单位和个人

B.委托加工应税消费品的单位和个人

C.进口应税消费品的单位和个人

D.销售应税消费品但未达到起征点的个人

17.企业所得税的预缴期限一般为？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按半年预缴

18.税务申报资料不包括？

A.财务会计报表

B.纳税申报表

C.发票存根联

D.企业章程

19.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和一定的扣除率计算进项税额，该扣除率是？

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

20.消费税的计税价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其计税价格，核定权限不包括？

A.卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定

B.其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定

C.进口的应税消费品的计税价格由海关核定

D.个体工商户销售的应税消费品计税价格由当地税务所核定

第II卷（非选择题，共60分）

21.简答题（共20分）

简述税务申报的基本流程。（10分）

简述增值税小规模纳税人与一般纳税人在税务申报上的主要区别。（10分）

22.判断题（共10分）

企业只要当月没有收入，就不需要进行税务申报。（）

消费税的纳税环节只有生产环节。（）

增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

企业所得税预缴时可以随意调整预缴金额。（）

税务申报资料可以随意编造。（）

23.计算题（共15分）

某增值税小规模纳税人本月销售货物取得含税销售额10.3万元，计算其应缴纳的增值税税额。（5分）

某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料取得增值税专用发票注明税额13万元，销售产品开具增值税专用发票注明销售额为500万元，计算该企业本月应缴纳的增值税税额。（增值税税率13%）（10分）

24.材料分析题（共10分）

材料：某企业在税务申报时，对部分收入进行了隐瞒，少申报了应纳税额。税务机关在检查中发现了这一情况。

请分析该企业的行为属于什么性质？应承担怎样的法律后果？（5分）

针对该企业的行为，谈谈税务机关应如何加强监管？（5分）

25.综合论述题（共5分）

论述税务申报对于企业和国家的重要意义。

答案：

1.C

2.C

3.D

4.D

5.B

6.C

7.D

8.A

9.C

10.C

11.C

1