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中级经济师题库《财政税收专业知识与实务》考点练习卷

一、单项选择题

1.市场失灵的表现不包括（）

A.公共物品缺失

B.外部效应

C.完全竞争

D.收入分配不公

答案：C

解析：市场失灵是指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的。其主要表现包括：公共物品缺失、外部效应、垄断、信息不对称、收入分配不公和经济波动。完全竞争是市场机制能够有效配置资源的理想状态，不属于市场失灵的表现。

2.财政资源配置职能的主要内容不包括（）

A.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

B.调节资源在不同地区之间的配置

C.调节资源在国民经济各部门之间的配置

D.调节居民个人收入水平

答案：D

解析：财政资源配置职能的主要内容包括：调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置；调节资源在不同地区之间的配置；调节资源在国民经济各部门之间的配置。调节居民个人收入水平属于财政收入分配职能的内容。

3.下列财政支出中，属于购买性支出的是（）

A.社会保障支出

B.财政补贴支出

C.行政管理支出

D.债务利息支出

答案：C

解析：购买性支出是指政府为了履行其职能，从市场上购买商品和劳务而发生的支出。行政管理支出是政府用于维持国家机器正常运转的支出，属于购买性支出。社会保障支出、财政补贴支出、债务利息支出均属于转移性支出，是政府将资金无偿地转移给受益者的支出。

4.衡量财政支出规模的相对指标是（）

A.财政支出总额

B.财政支出占国内生产总值的比重

C.财政支出增长率

D.财政支出弹性系数

答案：B

解析：衡量财政支出规模的指标有绝对指标和相对指标。绝对指标是财政支出总额；相对指标是财政支出占国内生产总值（GDP）的比重。财政支出增长率和财政支出弹性系数是用于分析财政支出增长趋势和弹性的指标。

5.税收的首要职能是（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

答案：A

解析：税收的职能包括财政职能、经济职能和监督职能。其中，财政职能是税收的首要职能，也是税收最基本的职能，它是指税收为国家筹集财政收入的功能。

6.下列各项中，不属于税收原则的是（）

A.财政原则

B.公平原则

C.效率原则

D.稳定原则

答案：D

解析：税收原则是政府在设计和实施税收制度时应遵循的基本准则。主要的税收原则包括财政原则（收入充裕、收入弹性、便利、节约）、公平原则（受益原则、能力原则）和效率原则（经济效率、行政效率）。稳定原则通常是宏观经济政策的目标，而非税收本身的基本原则。

7.某企业为增值税一般纳税人，销售货物取得不含税销售额100万元，适用增值税税率13%，则其销项税额为（）

A.11.5万元

B.13万元

C.17万元

D.0万元

答案：B

解析：销项税额=销售额×税率。本题中，不含税销售额为100万元，增值税税率13%，所以销项税额=100×13%=13（万元）。

8.下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）

A.烟丝

B.高档手表

C.电动汽车

D.木制一次性筷子

答案：C

解析：我国消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。电动汽车不属于消费税的征税范围。

9.企业所得税的基本税率为（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.33%

答案：B

解析：根据现行企业所得税法规定，企业所得税的基本税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用税率为20%（实际征收时减按10%）。

10.政府预算的原则不包括（）

A.公开性原则

B.可靠性原则

C.灵活性原则

D.年度性原则

答案：C

解析：政府预算的原则包括：公开性原则、可靠性原则、完整性原则、统一性原则、年度性原则。灵活性原则不属于政府预算的基本原则，预算编制和执行应保持相对的稳定性和严肃性。

二、多项选择题

1.财政的经济稳定职能主要包括（）

A.实现充分就业

B.稳定物价水平

C.促进经济增长

D.平衡国际收支

E.优化资源配置

答案：ABCD

解析：财政的经济稳定职能主要包括实现充分就业、稳定物价水平、促进经济增长和平衡国际收支。优化资源配置是财政的资源配置职能。

2.下列属于转移性支出的有（）

A.社会保障支出

B.教育支出

C.财政补贴支出

D.国防支出

E.债务利息支出

答案：ACE

解析：转移性支出是指政府单方面将资金无偿地转移给其他经济主体的支出，主要包括社会保障支出、财政补贴支出、债务利息支出等。教育支出和国防支出属于购买性支出。

3.税