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2025年税务师《税务代理实务》模拟卷含答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据税务代理相关法规，税务代理人对其代理的税务代理业务负有（）责任。

A.道德

B.行政

C.经济

D.法律

2.纳税人申请办理税务登记后，税务登记机关核发的是（）。

A.增值税专用发票领购资格证

B.税务登记证（正、副本）

C.税收优惠审批确认书

D.纳税人识别号确认函

3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品收取含税价款113万元，该商品成本80万元。该企业10月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.23

C.30

D.43

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（通常情况）

5.下列项目中，不计入增值税销售额的是（）。

A.向购买方收取的包装物租金

B.向购买方收取的延期付款利息

C.销售货物时代收的消费税

D.提供货物运输服务收取的运费

6.某卷烟厂将自产卷烟用于职工福利，该卷烟属于甲类卷烟，计税价格按核定定价方法的60%确定，则该卷烟的消费税计算依据是（）。

A.自产卷烟的成本

B.组成计税价格

C.市场价格

D.计税价格（核定或市场价的60%）

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过年度销售收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，该比例适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.小型微利企业

D.高新技术企业

8.个人所得税的纳税义务人，是指有中国境内所得的（）。

A.居民个人

B.非居民个人

C.A或B

D.外籍专家

9.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年度经营所得收入额为50万元，成本费用（除增值税进项税额外）为30万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。（假设经营所得适用税率20%，速算扣除数1.75万）

A.7.25

B.8.25

C.10

D.10.25

10.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的（）。

A.出让方

B.受让方

C.转让方

D.建设单位

11.下列税种中，属于行为税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.车船税

D.印花税

12.根据税收征管法，税务机关对纳税人报送的纳税申报表等资料有疑问时，可以采取的措施是（）。

A.直接进行税务检查

B.要求纳税人提供有关资料

C.依法采取税收强制执行措施

D.直接核定其应纳税额

13.税务代理关系建立时，代理人和被代理人应当签订书面的（）。

A.税务代理合同

B.税务咨询协议

C.税务筹划方案

D.税务检查授权书

14.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以（）。

A.罚款

B.延期申报

C.重新核定税额

D.转为简易申报

15.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，一般（）。

A.不得扣除

B.减半扣除

C.全额扣除

D.按比例扣除

16.税务筹划的核心在于（）。

A.尽可能减少税负

B.遵守税法规定

C.利用税收优惠

D.合理安排经营和交易活动

17.下列关于发票管理的表述，错误的是（）。

A.增值税专用发票由一般纳税人领购使用

B.个人可以购买增值税专用发票

C.发票应当按顺序使用，不得拆开

D.作废的发票应加盖“作废”戳记

18.税务行政复议的申请人必须是认为税务机关的具体行政行为侵犯其（）的公民、法人或者其他组织。

A.合法权益

B.经济利益

C.税收优惠权

D.纳税申报权

19.企业将自产的产品用于对外捐赠，增值税处理上应（）。

A.视同销售，计算销项税额