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2026年出纳岗位考试题及答案解析

一、单选题（每题1分，共20题）

1.出纳人员在处理现金收款业务时，应遵循的原则是？

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收款与记账同步进行

D.以上都不对

2.下列哪项不属于出纳人员的职责范围？

A.管理库存现金

B.编制现金日报表

C.审核采购发票

D.登记现金日记账

3.企业库存现金限额一般不得超过多少？

A.5000元

B.10000元

C.20000元

D.50000元

4.出纳人员在办理银行结算业务时，应确保哪些凭证齐全？

A.银行回单、付款申请单

B.发票、合同

C.票据、存款证明

D.以上都不对

5.下列哪种支付方式不属于现金管理范畴？

A.支票

B.银行本票

C.网上银行转账

D.银行汇票

6.出纳人员在保管现金时，应遵循的原则是？

A.随意存放

B.与会计账簿分离

C.使用保险柜存放

D.与有价证券混合存放

7.企业报销费用时，必须附带的原始凭证是？

A.发票

B.收据

C.报销单

D.以上都是

8.出纳人员在核对银行对账单时，发现差异应如何处理？

A.立即调整账簿

B.记录差异并上报

C.忽略差异

D.直接对冲

9.下列哪项属于银行存款余额调节表的编制依据？

A.现金日记账

B.银行对账单

C.采购合同

D.以上都不对

10.出纳人员在办理汇款业务时，应核对哪些信息？

A.收款人名称、金额

B.付款人名称、账户

C.汇款用途、手续费

D.以上都是

11.企业报销差旅费时，必须附带的凭证是？

A.航班记录

B.餐费发票

C.报销单

D.以上都是

12.出纳人员在保管银行印鉴时，应遵循的原则是？

A.分开保管

B.专人负责

C.集中存放

D.以上都对

13.下列哪种票据属于银行承兑汇票？

A.商业承兑汇票

B.银行本票

C.支票

D.银行汇票

14.出纳人员在办理现金盘点时，发现短缺应如何处理？

A.立即补足现金

B.记录短缺并上报

C.调整账簿

D.忽略短缺

15.企业报销费用时，发票金额与报销金额不符应如何处理？

A.按发票金额报销

B.按实际金额报销

C.拒绝报销

D.与领导协商

16.出纳人员在核对银行对账单时，发现银行已扣收的款项未记录应如何处理？

A.立即调整账簿

B.记录并上报

C.忽略差异

D.直接对冲

17.下列哪种支付方式不属于电子支付范畴？

A.微信支付

B.支付宝

C.支票

D.银行转账

18.出纳人员在保管有价证券时，应遵循的原则是？

A.与现金分离存放

B.使用保险柜保管

C.与银行存款混合存放

D.随意存放

19.企业报销费用时，必须经过哪些人的审批？

A.部门负责人

B.财务经理

C.出纳人员

D.以上都是

20.出纳人员在办理银行结算业务时，应确保哪些信息准确无误？

A.收款人名称

B.金额

C.日期

D.以上都是

二、多选题（每题2分，共10题）

1.出纳人员的职责包括哪些？

A.管理库存现金

B.登记现金日记账

C.办理银行结算业务

D.审核采购发票

2.企业库存现金管理的规定包括哪些？

A.限额管理

B.日清月结

C.严禁坐支

D.不得白条抵库

3.出纳人员在办理银行结算业务时，应核对哪些凭证？

A.银行回单

B.付款申请单

C.发票

D.合同

4.企业报销费用时，必须附带的凭证包括哪些？

A.发票

B.报销单

C.餐费发票

D.航班记录

5.出纳人员在核对银行对账单时，发现差异的原因可能包括？

A.银行手续费

B.企业记账错误

C.未达账项

D.票据丢失

6.出纳人员在保管银行印鉴时，应遵循哪些原则？

A.分开保管

B.专人负责

C.集中存放

D.定期检查

7.企业报销差旅费时，必须附带的凭证包括哪些？

A.航班记录

B.餐费发票

C.报销单

D.住宿发票

8.出纳人员在办理现金盘点时，发现差异应如何处理？

A.记录短缺并上报

B.立即补足现金

C.调整账簿

D.调查原因

9.出纳人员在保管有价证券时，应遵循哪些原则？

A.与现金分离存放

B.使用保险柜保管

C.定期盘点

D.与银行存款混合存放

10.出纳人员在办理银行结算业务时，应确保哪些信息准确无误？

A.收款人名称

B.金额

C.日期

D.手续费

三、判断题（每题1分，共10题）

1.出纳人员可以兼任会计记账工作。（×）

2.企业库存现金可以随意存放。（×）

3.出纳人员在办理现金收款业务时，应确保收款与记账同步进行。（√）