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2025年税务数字人事“两测”练习专业能力-征管评估知识题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪个税种属于流转税？()

A.增值税

B.所得税

C.财产税

D.资源税

2.企业在办理税务登记时，以下哪个不属于必须提供的资料？()

A.营业执照副本

B.法人身份证

C.组织机构代码证

D.纳税人识别号

3.税收的固定性是指什么？()

A.税收收入的稳定性

B.税法规定的相对稳定性

C.税收制度的连续性

D.税收征收的确定性

4.以下哪种情况不属于税务行政处罚的范畴？()

A.漏税

B.抗税

C.逃避追缴欠税

D.未按时申报

5.税收的基本特征不包括以下哪项？()

A.无偿性

B.强制性

C.权利性

D.公共性

6.个人所得税的征收范围包括以下哪项？()

A.股息、红利所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

7.以下哪种情况属于税务违法行为？()

A.未按时申报税务登记

B.纳税人自行更改税种

C.纳税人因特殊情况延期申报

D.纳税人申请享受税收减免

8.税收征收管理的基本原则不包括以下哪项？()

A.法律先行原则

B.公平公正原则

C.效率原则

D.民主集中制原则

9.以下哪个属于增值税的纳税义务人？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.跨境电商企业

D.以上都是

10.企业所得税的纳税人包括以下哪些类型？()

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.民营企业

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些是企业所得税的应税所得项目？()

A.利息收入

B.股息红利收入

C.财产转让所得

D.经营性租赁收入

E.政府补贴

12.在税收征收管理中，税务机关的职权包括以下哪些？()

A.税务登记管理

B.税收检查

C.税收强制执行

D.税收行政复议

E.税收处罚

13.增值税的税率包括以下哪些？()

A.6%标准税率

B.9%低税率

C.13%基本税率

D.0%零税率

E.5%低税率

14.以下哪些行为属于偷税行为？()

A.隐瞒应税项目

B.伪造账簿

C.虚假申报

D.漏税

E.抗税

15.税务行政复议的受理范围包括以下哪些？()

A.税务行政处罚决定

B.税收保全措施

C.税收强制执行措施

D.税务机关作出的其他具体行政行为

E.税务机关作出的征税决定

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到纳税人申报的纳税资料之日起______内审核完毕，并将审核结果告知纳税人。

17.增值税纳税人分为______和______，两者在税收政策上有所区别。

18.企业所得税的纳税期限通常为______，纳税人应当自月份或者季度终了之日起十五日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

19.在税收征收管理中，对欠缴税款的纳税人或者纳税担保人，税务机关可以采取的强制措施包括______和______。

20.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关依法征收税款，纳税人、扣缴义务人必须依法______。

四、判断题(共5题)

21.税收是国家财政收入的主要来源，同时也是调节经济的重要手段。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上没有区别。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收对象仅限于中国境内有住所的个人。()

A.正确B.错误

24.企业因特殊情况不能按期缴纳税款的，可以在缴纳税款期限届满后向税务机关申请延期缴纳税款。()

A.正确B.错误

25.税务行政处罚是指税务机关对违反税收法律、行政法规的行为给予的行政处罚。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明税收征收管理的原则及其意义。

27.如何理解增值税的链条式抵扣机制？

28.简述税务登记的基本程序。

29.什么是税收保全措施？它适用于哪些情况？

30.什么是税收强制执行？它包括哪些措施？

2025年税务数字人事“两测”练习专业能力-征管评估知识题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程