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2026年税务稽查业务考试试题及答案

考试时长：120分钟满分：100分

试卷名称：2026年税务稽查业务考试试题及答案

考核对象：税务稽查从业人员、初级税务师

题型分值分布：

-判断题（20题×2分）——20分

-单选题（20题×2分）——40分

-多选题（20题×2分）——40分

-案例分析题（3题×6分）——18分

总分：100分

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一、判断题（每题2分，共20分）

1.税务稽查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行监督检查的执法行为。

（√）

2.税务稽查必须由三人以上组成调查组，并应出示执法证件。

（√）

3.税务稽查过程中，可以随意调取纳税人的银行账户信息。

（×）

4.税务稽查结束后，稽查报告必须经稽查局局长审核签字。

（√）

5.税务稽查发现的税收违法行为，可以单独处以罚款，无需追究偷税漏税责任。

（×）

6.税务稽查中，询问笔录应由被询问人核对无误后签字或盖章。

（√）

7.税务稽查的检查范围仅限于被查对象的财务账簿和凭证。

（×）

8.税务稽查结束后，稽查对象对稽查结论有异议的，只能申请行政复议。

（×）

9.税务稽查中，可以采用电子数据取证，但需确保数据完整性。

（√）

10.税务稽查人员与被查对象存在利害关系的，应当回避。

（√）

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二、单选题（每题2分，共40分）

1.税务稽查的法定依据是（B）。

A.《企业会计准则》

B.《税收征收管理法》

C.《公司法》

D.《审计法》

2.税务稽查程序中，首先启动的是（A）。

A.稽查选案

B.稽查实施

C.稽查报告

D.处理处罚

3.以下哪种情形属于偷税行为？（C）

A.未按规定设置账簿

B.未按规定申报纳税

C.伪造会计凭证少缴税款

D.未按时缴纳税款

4.税务稽查中，询问笔录应交由（D）签字确认。

A.稽查人员

B.被询问人

C.证人

D.以上都是

5.税务稽查的强制措施不包括（A）。

A.查封个人住宅

B.查封银行账户

C.调取银行流水

D.查询企业资产

6.税务稽查报告的法定期限一般为（B）。

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

7.税务稽查中，以下哪项不属于税务违法行为？（C）

A.虚开发票

B.漏报收入

C.正常的税务筹划

D.隐瞒资产

8.税务稽查选案时，优先选择（A）的企业。

A.税收贡献大且风险高的

B.税收贡献小且风险低的

C.规模小且无纳税记录的

D.规模大且无纳税问题的

9.税务稽查结束后，稽查对象对结论有异议的，应在（C）内提出。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

10.税务稽查中，以下哪项不属于稽查人员的工作权限？（D）

A.查账

B.询问证人

C.调取资料

D.决定罚款金额

11.税务稽查的目的是（B）。

A.增加财政收入

B.维护税收秩序

C.罚款企业

D.帮助企业避税

12.税务稽查中，以下哪项属于合法的取证方式？（A）

A.询问笔录

B.隐匿证据

C.强制搜查

D.胁迫证人

13.税务稽查结束后，稽查报告需经（C）审核。

A.稽查组长

B.稽查员

C.稽查局领导

D.被查对象

14.税务稽查中，以下哪项不属于稽查程序？（D）

A.稽查选案

B.稽查实施

C.稽查报告

D.税务筹划

15.税务稽查的强制措施不包括（A）。

A.查封个人住宅

B.查封银行账户

C.调取银行流水

D.查询企业资产

16.税务稽查报告的法定期限一般为（B）。

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

17.税务稽查选案时，优先选择（A）的企业。

A.税收贡献大且风险高的

B.税收贡献小且风险低的

C.规模小且无纳税记录的

D.规模大且无纳税问题的

18.税务稽查结束后，稽查对象对结论有异议的，应在（C）内提出。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

19.税务稽查中，以下哪项不属于