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2026年财务税务试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.职工福利费

D.捐赠支出

2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业因违反环保法规被环保部门处以罚款，这笔罚款在计算企业所得税时：()

A.可以扣除

B.不得扣除

C.根据情况扣除

D.可以作为成本计入税前扣除

4.企业取得的技术转让所得，下列说法正确的是：()

A.全部计入应纳税所得额

B.免征企业所得税

C.减半征收企业所得税

D.免征增值税

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免征个人所得税的是：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

7.企业发生的下列费用中，计入当期损益的是：()

A.预付的租金

B.存货跌价准备

C.长期待摊费用

D.研发费用

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，属于固定资产的是：()

A.无形资产

B.生物资产

C.固定资产

D.流动资产

9.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税视同销售的是：()

A.企业将自产货物用于职工福利

B.企业将外购货物用于投资

C.企业将自产货物用于对外捐赠

D.企业将外购货物用于对外捐赠

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，适用累进税率的是：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减除费用

D.应纳税所得额加计扣除和减除费用

E.应纳税所得额加计扣除和减除费用后的余额

13.根据个人所得税法律制度的规定，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

14.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费和业务宣传费

C.职工福利费

D.捐赠支出

E.利息费用

15.以下哪些属于增值税的进项税额抵扣范围？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买小汽车支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

E.购买自用房产支付的增值税

三、填空题(共5题)

16.根据增值税法律制度的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，其中基本税率为______。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中第一档的税率是______。

19.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的______以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

20.增值税的纳税期限分为______、______、______、______等，纳税人可以根据自己的情况选择合适的纳税期限。

四、判断题(共5题)

21.企业将自产的货物用于本企业内部使用的，视同销售行为，需要缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业支付的职工工资可以在计算企业所得税时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人取得的投资收益，如股息、红利，均需缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除向非关联方的捐赠支出。()

A.正确B.错误

25.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过500