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全过程跟踪审计实施方案

一、总则

（一）审计目的与意义

为确保[项目名称]（以下简称“本项目”）建设过程的规范、高效与廉洁，提升项目投资效益，依据国家及地方相关法律法规、行业规范以及委托方要求，结合项目具体特点，特制定本全过程跟踪审计实施方案。本方案旨在通过对项目从前期决策至竣工结算各阶段的系统性审计监督，及时发现并纠正建设过程中存在的问题，防范风险，保障项目建设目标的顺利实现。

（二）审计依据

本跟踪审计工作将严格遵循以下依据开展：

1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例；

2.《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》及其实施条例；

3.国家及地方关于工程建设、财政管理、国有资产管理的相关法律、法规、规章及规范性文件；

4.行业技术标准、规范、定额及计价依据；

5.项目可行性研究报告、初步设计批复、施工图设计文件、各类合同协议、招投标文件、工程量清单、变更签证等项目相关资料；

6.委托方与审计单位签订的审计业务约定书及其他相关指令。

（三）审计范围

本项目全过程跟踪审计的范围涵盖项目建设的各个阶段，主要包括但不限于：项目前期决策阶段、勘察设计阶段、招投标与合同管理阶段、施工准备及实施阶段、竣工结算及竣工验收阶段。审计对象包括项目建设单位（业主）、勘察设计单位、施工单位、监理单位、招标代理机构、设备材料供应商等与项目建设相关的单位及相关经济活动。

（四）审计原则

1.独立性原则：审计工作不受任何单位和个人的非法干预，保持客观公正的立场。

2.依法审计原则：严格按照国家法律法规及相关规定开展审计工作，确保审计程序合法、内容合规、结论准确。

3.全面性与重点性相结合原则：在全面覆盖项目各阶段的基础上，聚焦关键环节、重点部位和重大事项进行深入审计。

4.事前预防、事中控制与事后监督相结合原则：突出跟踪审计的时效性，将审计监督贯穿于项目建设全过程，及时发现问题、提出建议、督促整改。

5.客观公正、实事求是原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观评价项目建设行为，实事求是地反映审计发现的问题。

6.效益性原则：通过审计促进项目规范管理，节约建设成本，提高投资效益和管理效益。

二、审计组织与管理

（一）审计组织架构

根据项目规模和复杂程度，成立[项目名称]跟踪审计工作组（以下简称“审计组”）。审计组由[审计机构名称]选派具备相应专业资质和丰富经验的注册造价工程师、注册会计师、工程技术人员及其他辅助人员组成。审计组设组长一名，负责审计工作的整体组织、协调与质量控制；根据需要可设专业小组，如造价审计小组、财务审计小组、工程技术审计小组等，分工协作开展工作。

（二）审计各方职责

1.审计组职责：

*制定并执行本跟踪审计实施方案；

*收集、整理、分析项目相关资料；

*按照审计程序开展现场核查、资料审阅、访谈问询等审计工作；

*及时出具审计意见、审计建议、阶段性审计报告及最终审计报告；

*跟踪督促审计发现问题的整改落实；

*负责审计资料的整理、归档。

2.建设单位职责：

*及时向审计组提供项目建设所需的各类文件资料（包括但不限于立项批复、设计文件、合同协议、招投标资料、施工图纸、变更签证、进度报表、财务凭证等），并对所提供资料的真实性、完整性和合法性负责；

*为审计组开展工作提供必要的工作条件和便利，如指定联络人、提供办公场所、协调与参建各方的关系等；

*及时对审计组提出的审计意见和建议进行研究，并组织落实整改；

*配合审计组召开审计相关会议，对审计发现的问题进行沟通确认。

3.其他参建单位职责：

*按照审计组要求，及时提供与本单位工作相关的资料，并对资料的真实性、完整性负责；

*配合审计组的现场核查、问询等工作，如实反映情况；

*对审计组提出的涉及本单位的问题，应及时进行核实和整改。

（三）审计工作进度计划

审计组将根据项目总体建设进度计划，制定详细的跟踪审计工作进度计划，明确各阶段审计工作的起止时间、主要任务和阶段性成果。审计工作进度计划将与项目建设进度保持同步，并根据项目实际进展情况适时调整。重要节点（如重大设计变更、主要材料设备采购、竣工结算等）的审计工作将提前介入，确保审计时效。

三、审计内容与重点

（一）项目前期决策阶段审计

1.项目立项与可行性研究审计：审查项目建议书、可行性研究报告的编制依据是否充分、论证是否全面深入、结论是否客观合理；审查项目立项审批程序的合规性。

2.初步设计及概算审计：审查初步设计的合规性、合理性及深度；审查设计概算的编制依据、方法是否正确，工程量计算是否准确，定额套用是否恰当，各项费用计取是否合规，总投资是否控制在批准的可行性研究报告估算范围内。

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