2025年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版.docxVIP

2025年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.我国财政政策的基本目标是以下哪项？()

A.保障经济稳定增长

B.促进社会公平正义

C.优化资源配置

D.以上都是

2.增值税的征税对象是什么？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.销售商品和提供劳务的收入

D.以上都不对

3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.以上都是

4.以下哪项不属于税收的基本特征？()

A.无偿性

B.强制性

C.公平性

D.普遍性

5.我国个人所得税的税率采用什么方式？()

A.比例税率

B.比例加超额累进税率

C.超额累进税率

D.固定税率

6.以下哪项不是财政收入的构成部分？()

A.税收收入

B.非税收入

C.债务收入

D.捐赠收入

7.我国财政支出按照经济性质分类，不包括以下哪项？()

A.生产性支出

B.消费性支出

C.投资性支出

D.社会保障支出

8.以下哪项不是我国财政政策的主要手段？()

A.财政支出

B.财政收入

C.利率政策

D.货币政策

9.以下哪项不是税收征收的基本原则？()

A.法律原则

B.公平原则

C.税收效率原则

D.税收便利原则

10.我国现行增值税的税率是多少？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

二、多选题(共5题)

11.下列哪些是我国财政政策的工具？()

A.财政支出

B.财政收入

C.利率政策

D.货币政策

E.税收政策

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内企业

B.中国境外企业

C.个体工商户

D.事业单位

E.社会团体

13.增值税的税率有哪些形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例加超额累进税率

E.比例加固定税率

14.以下哪些属于财政支出的内容？()

A.行政管理费

B.基础设施建设投资

C.教育支出

D.医疗卫生支出

E.社会保障支出

15.税收的基本特征有哪些？()

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.普遍性

E.税收效率

三、填空题(共5题)

16.我国增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

17.企业所得税的纳税义务人，是指在中国境内注册登记、从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。

18.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

19.财政政策通过调节财政支出和财政收入，对经济运行进行宏观调控。

20.个人所得税的征收方式主要有超额累进税率和比例税率两种。

四、判断题(共5题)

21.增值税是对商品和服务的增值额征税的流转税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人是所有在中国境内取得收入的个人。()

A.正确B.错误

23.财政支出是指国家为满足社会公共需要而进行的非生产性支出。()

A.正确B.错误

24.税收具有固定性，即税法规定的税率不能随意变动。()

A.正确B.错误

25.财政政策是通过调整税收政策来直接影响经济运行的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的特点。

27.什么是财政政策？其主要目标是什么？

28.简述企业所得税的纳税义务人的范围。

29.如何理解税收的固定性？

30.请解释什么是财政赤字，并说明其产生的原因。

2025年初级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】我国财政政策的基本目标是保障经济稳定增长、促进社会公平正义、优化资源配置，因此选D。

2.【答案】C

【解析】增值税的征税对象是销售商品和提供劳务的收入，因此选C。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人是企业，因此选B。

4.【答案】C

【解析】税收的基本特征包括无偿性、强制性、固定性，公平性不属于税收的基本特征，因此选C。

5.【答案】C

【解析】我国个人所得税的税率采用超额累进税率，因此选C。

6.【答案】D

【解析】财政收入的构成部分包括税收收入、非税收入、债