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2026年税务行业专业知识测试：税务专员岗位面试全解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，居民企业每一纳税年度的应纳税所得额计算时，下列哪项不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.持续经营亏损

C.资产折旧费用

D.向关联方的超额支付利息

2.某企业位于上海市，2025年实际应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。由于该企业符合小型微利企业条件，实际税负可减按12.5%计算，则其应纳企业所得税税额为多少？（）

A.10万元

B.20万元

C.25万元

D.40万元

3.增值税一般纳税人购进用于简易计税项目的货物，其进项税额应如何处理？（）

A.直接抵扣进项税

B.视同简易计税项目，不抵扣进项税

C.按规定分期抵扣

D.抵扣50%进项税

4.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于扣除范围？（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗费用

D.个人住房贷款利息

5.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为30万元，其适用的经营所得个人所得税税率为20%，速算扣除数为7万元，则其应纳经营所得个人所得税税额为多少？（）

A.4万元

B.6万元

C.8万元

D.10万元

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可采取哪种措施？（）

A.暂停办理相关涉税业务

B.加收滞纳金

C.拍卖其资产

D.以上均正确

7.某企业2025年发生广告费支出100万元，当年销售收入为500万元。根据税法规定，广告费扣除限额为销售收入的15%，则该企业当年可扣除的广告费为多少？（）

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.0万元

8.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得，下列哪项应合并计税？（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.以上均正确

9.某企业2025年发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为100万元。根据税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%，则该企业可税前扣除的公益性捐赠支出为多少？（）

A.12万元

B.15万元

C.20万元

D.0万元

10.根据《税收征收管理法》，纳税人发现已缴纳的税款有误，要求退还的，税务机关应在收到申请之日起多少日内办理退还手续？（）

A.10日

B.30日

C.60日

D.90日

二、多选题（共5题，每题3分）

1.增值税小规模纳税人适用的税率有哪些？（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

2.个人所得税专项附加扣除中，哪些项目需要纳税人自行申报？（）

A.子女教育支出

B.大病医疗费用

C.住房贷款利息

D.赡养老人支出

3.根据《企业所得税法》，下列哪些支出属于不得税前扣除的项目？（）

A.资本性支出

B.罚金、罚款支出

C.超标的业务招待费

D.职工福利费支出（超过规定比例）

4.某企业2025年发生以下业务：购进原材料取得增值税专用发票，金额100万元，税额13%；销售货物取得含税收入117万元。该企业为增值税一般纳税人，其当期应纳增值税税额为多少？（）

A.13万元

B.0万元

C.3万元

D.10万元

5.根据《税收征收管理法》，税务机关的下列哪些行为属于执法权限？（）

A.检查纳税人的账簿、凭证

B.查询银行账户信息

C.暂停纳税人生产经营活动

D.实施税收强制执行

三、判断题（共10题，每题1分）

1.居民企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得，应缴纳企业所得税。（）

2.增值税小规模纳税人发生应税行为时，不得开具增值税专用发票。（）

3.个人所得税专项附加扣除需要纳税人每年12月集中申报，不得分次申报。（）

4.企业发生的与生产经营无关的支出，如捐赠给慈善机构的款项，不得税前扣除。（）

5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可按日加收滞纳金。（）

6.增值税一般纳税人购进用于出口的货物，其进项税额不得抵扣。（）

7.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。（）

8.企业发生的广告费支出，无论是否超过扣除限额，均可全额税前扣除。（）

9.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。（）

10.增值税小规模纳税人发生应税行为时，可自行开具增值税发票，无需税务机关审批。（）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述企业所得税税率及其适用条件。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

3.简