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2026年自考-中国税制考试历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列货物适用13%增值税税率的是（）。

A.食用植物油

B.汽车轮胎

C.铜锭

D.服装

2、小微企业2023年度应纳税所得额为120万元，其企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.25%

D.20%

3、个人将自有房产出租，房产税的计税依据为（）。

A.租金收入全额

B.租金收入扣除20%后

C.房产原值1.2倍

D.租金收入扣除房产税后

4、下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。

A.子女教育

B.继承遗产

C.住房租金

D.医疗费用

5、某企业进口设备合同金额为50万美元（汇率7.2），运费1万美元，保险费800美元，关税完税价格为（）。

A.360万人民币

B.368万人民币

C.362万人民币

D.358万人民币

6、契税税率表中，购买首套90㎡以下商品住房的契税税率为（）。

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.4%

7、印花税中，借款合同按借款金额的（）贴花。

A.0.005%

B.0.05%

C.0.03%

D.0.01%

8、耕地占用税税率表中，占用盐碱地最高适用税率是（）。

A.10元/平方米

B.15元/平方米

C.20元/平方米

D.25元/平方米

9、某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10、车船税中，排量1.6L以下乘用车年税额为（）。

A.360元

B.480元

C.720元

D.1080元

11、关于增值税税率，下列哪项正确？

A.13%

B.9%

C.6%

D.10%

12、消费税的征税范围不包括以下哪项？

A.卷烟

B.小汽车

C.金银首饰

D.住房

13、企业所得税应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？

A.营业税金及附加

B.管理费用

C.资产减值损失

D.资本公积

14、个人所得税专项附加扣除中，子女教育每月扣除标准为？

A.1000元

B.800元

C.3000元

D.500元

15、关税完税价格的计算公式为？

A.FOB价+运费

B.CIF价

C.FOB价

D.成交价

16、房产税从价计税的税率范围是？

A.1%-3%

B.5%-10%

C.0.5%-1%

D.10%-30%

17、契税的税率幅度为？

A.3%-5%

B.1%-3%

C.5%-10%

D.0.5%-1%

18、车船税按排气量划分税额的税目是？

A.乘用车

B.客车

C.摩托车

D.船舶

19、印花税中，借款合同按借款金额的0.005%贴花，该税率为？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.0005%

20、增值税小规模纳税人适用简易计税方法，征收率目前为？

A.3%

B.5%

C.2%

D.10%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、以下属于消费税税目的是（）

A.契税B.车辆购置税C.金银首饰D.车辆税

22、房产税的计税依据中，下列表述正确的是（）

A.自有房产按原值扣除10%后计税B.租赁房产按租金收入的12%计税

C.自用房产按原值扣除30%后计税D.承租房产按租金收入的4%计税

23、关税完税价格中，下列属于完税价格组成的是（）

A.关税B.消费税C.商业保险费D.增值税

24、下列项目中，免征印花税的是（）

A.购买房屋合同B.专利申请权转让书据C.产权转移书据D.借款合同

25、资源税从价计征时，计税依据是（）

A.资源储量和开采量B.应税产品销售额C.资源实际开采量D.资源补偿费

26、下列属于个人所得税综合所得的是（）

A.研发费用加计扣除B.劳务报酬所得C.个体工商户经营所得D.股息红利所得

27、契税税率中，首套房且面积≤90㎡适用（）

A.1%B.1.5%C.2%D.3%

28、车辆购置税的计税依据是（）

A.成交价格B.增值税发票金额C.政府定价D.市场指导价

29、下列项目中，免征增值税的是（）

A.农业生产销售自产农产品B.增值税一般纳税人销售自产机器C.小规模纳税人免税项目D.人力资源服务

30、下列关于增值税税率适用情形正确的有（）

A.销售交通运输服务适用9%税率

B.提供加工修理修配劳