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2025年度税务系统数字人事两测专业能力-纳税服务考试模拟及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪个不是我国现行增值税税率中的基本税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

2.企业购买一台设备，发生的增值税进项税额可以抵扣的情形是？()

A.设备用于非应税项目

B.设备用于集体福利

C.设备用于销售货物

D.设备用于生产应税产品

3.个体工商户是否需要办理税务登记？()

A.需要

B.不需要

C.根据情况

D.视企业规模而定

4.以下哪项不属于税收优惠的减免税形式？()

A.减税

B.免税

C.退税

D.延期缴纳

5.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额的是？()

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买包装物

D.购买办公用品

6.以下哪个不是税务登记的必填内容？()

A.纳税人名称

B.纳税人识别号

C.法定代表人

D.注册资本

7.下列哪个不属于税收征收管理的原则？()

A.法律原则

B.税收法定原则

C.公开公正原则

D.诚信原则

8.以下哪个不是企业所得税的征税对象？()

A.利润

B.股息

C.资产转让收益

D.个人工资

9.以下哪个不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免征增值税

10.以下哪个不是纳税服务的基本要求？()

A.公平公正

B.及时准确

C.便民高效

D.强制执行

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于纳税服务的基本原则？()

A.依法行政原则

B.公开公正原则

C.便民高效原则

D.诚信原则

E.效率优先原则

12.以下哪些情形下，纳税人可以申请延期申报纳税？()

A.纳税人因特殊困难，不能按期办理纳税申报的

B.纳税人因计算错误，导致申报数据错误的

C.纳税人因自然灾害或其他不可抗力，不能按期办理纳税申报的

D.税务机关要求延期申报的

13.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供应税服务

14.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业法人

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

E.行政事业单位

15.以下哪些属于税收违法行为的处罚措施？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.没收非法财物

D.刑事处罚

E.责令限期改正

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按年预缴，以及______的汇算清缴。

18.税务登记是纳税人依法向税务机关办理______的法定手续。

19.增值税专用发票的联次为三联，各联次分别为______、______和______。

20.纳税服务的基本原则包括______、______、______和______。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的业务招待费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人在办理税务登记后，不需要进行增值税一般纳税人的认定。()

A.正确B.错误

23.税务机关在办理税务登记时，可以对纳税人的经营情况进行检查。()

A.正确B.错误

24.纳税人在申报增值税时，可以自行选择是按照销售额还是按照购进货物的成本来计算应纳税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限，可以由纳税人自行选择。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述税收法定原则在税收征收管理中的具体体现。

27.如何理解增值税的进项税额抵扣制度？

28.什么是税务登记？它对纳税人有哪些意义？

29.企业所得税的计税依据是什么？

30.简述纳税服务的原则及其重要性。

2025年度税务系统数字人事两测专业能力-纳税服务考试模拟及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】我国现行增值税税率中的基本税率包括6%、9%和13%，15%不是增值税的基本税率。