《企业财务会计》课件——任务2-3 其他货币资金管理及核算.pptxVIP

其他货币资金管理及核算任务2-3《会计实务》时间：2024.1

CONTENTS目录案例导入CaseImport01知识讲解KnowledgeExplanation02拓展训练Expansiontraining03归纳总结Summary04《会计实务》

01案例导入CaseImport《会计实务》

ScenarioCase出纳员方正圆收到采购部门交来“付款申请书”（如下图所示）请思考：1.如何办理银行本票申请业务？2.记账凭证又应如何编制？《会计实务》情境案例

02知识讲解KnowledgeExplanation《会计实务》

一、其他货币资金的概念其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。企业应当设置“其他货币资金”账户，该账户借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其他货币资金减少数，期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金，本账户应按其他货币资金的种类设置明细账户。

二、银行本票存款银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金银行本票分为定额本票和不定额本票两种，定额本票面值为1000