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税务面试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税收属于流转税？

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

2.小规模纳税人增值税征收率一般是？

A.1%B.3%C.5%D.6%

答案：B

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

4.下列不属于税收特征的是？

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：D

5.车辆购置税的税率是？

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

6.税务稽查的对象不包括？

A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关工作人员D.其他涉税当事人

答案：C

7.增值税专用发票的基本联次不包括？

A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联

答案：A

8.房产税按房产余值计征的，税率为？

A.1.2%B.4%C.12%D.1.5%

答案：A

9.企业所得税的纳税年度是？

A.公历1月1日起至12月31日止

B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业成立日起至次年对应日止

D.企业自行确定

答案：A

10.以下属于资源税应税产品的是？

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.森林

答案：C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收职能的有？

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能

答案：ABC

2.下列税种中，属于地方税的有？

A.城镇土地使用税B.土地增值税C.车船税D.印花税

答案：ABCD

3.企业所得税税前扣除的基本原则包括？

A.真实性原则B.相关性原则C.合理性原则D.配比性原则

答案：ABCD

4.增值税的计税方法包括？

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

答案：ABC

5.以下属于个人所得税专项附加扣除项目的有？

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.税务行政处罚的种类有？

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

7.税收征管的环节包括？

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

答案：ABCD

8.以下属于消费税应税消费品的有？

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

答案：ABCD

9.纳税服务的主要内容包括？

A.税法宣传B.纳税咨询C.办税服务D.权益保护

答案：ABCD

10.税收风险管理的流程包括？

A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险反馈

答案：ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的一种形式。（）

答案：对

2.一般纳税人销售货物一律适用13%的增值税税率。（）

答案：错

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：对

4.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

答案：对

5.个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税。（）

答案：对

6.税务机关有权对纳税人的存款账户进行查询。（）

答案：对（需按规定程序）

7.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

答案：错（部分行业可自开）

8.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）

答案：对

9.企业的赞助支出可以在企业所得税税前全额扣除。（）

答案：错

10.纳税申报期限就是税款缴纳期限。（）

答案：错

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收能为国家筹集财政收入，是国家实现职能的物质基础；可调节经济，促进资源合理配置；能调节收入分配，促进社会公平；还能监督经济活动，保障市场经济有序运行。

2.小规模纳税人和一般纳税人在增值税方面有哪些区别？

答案：小规模纳税人适用较低征收率，一般不能抵扣进项税额，部分业务可自开专票；一般纳税人适用税率较高，可凭合法扣税凭证抵扣进项税额，可自行开具专票。

3.企业所得税汇算清缴的主要步骤有哪些？

答案：首先整理收入、成本、费用等相关资料；接着按税法规定调整会计与税法差异；然后填写企业所得税年度纳税申报表；最后进行申报，结