盈利趋势分析财务分析实务00课件讲解.pptxVIP

FINANCIALANALYSIS盈利趋势分析财务分析实务课程趋势分析方法Excel实践简报编写高职财务管理专业2026年春季学期

CONTENTS目录01案例导入科技公司的盈利困境02知识讲解趋势分析方法03技能训练Excel应用实践04综合应用编写财务简报05课程总结

案例导入CASESTUDY科技公司的盈利困境案例背景某科技公司2024年净利润-696.78万元,遭到董事会质疑。公司连续三年盈利数据如下表所示,实习生需要用盈利三步法拆解真相。关键财务数据对比项目2024年占营收比2023年占营收比增加率营业收入2.22亿元100.00%2.11亿元100.00%+5%营业成本2.33亿元105.13%2.46亿元116.92%-5%营业利润-741.84万元-3.35%-3,749.31万元-17.81%-80%净利润-696.78万元-3.14%-3,590.59万元-17.06%-81%核心问题问题1:趋势营收增长5%,净利润却为负,根源在哪?问题2:结构营业利润占收入比-3.35%,哪一环节出现黑洞?问题3:指标净利率-3.14%,低于同行10%,差在哪?学习目标掌握趋势分析方法,识别数据变化规律运用Excel进行财务指标计算与可视化编写规范的财务分析报告

案例剖析CASEANALYSIS盈利三步法诊断1趋势分析核心发现成本率105%,毛利为负营收增长5%看似向好,但成本率仍高达105.13%,每收入100元需付出105元成本,规模越大亏损越多。改善方向降本增效,优化定价2结构分析核心发现营业成本是最大黑洞营业成本2.33亿元占营收105.13%,侵蚀全部毛利。虽然成本同比下降5%,但成本率仍超过100%。改善方向控制项目成本、提升交付效率3指标对比核心发现净利率低于同行13pp公司净利率-3.14%与行业平均10%相差13.14个百分点,核心问题是成本结构失控。改善方向对标行业,重构成本结构综合结论与改善建议亏损根源成本率105%,营收增长无法覆盖成本,陷入增收不增利困境目标设定对标行业10%净利率,需提升13个百分点。通过优化成本结构、提升交付效率、调整定价策略,逐步实现盈利目标。董事会汇报要点1短期措施:压缩可控费用,优化库存周转,将成本率从105%降至95%2中期目标:控制项目成本,提升交付效率,将成本率降至90%以下3长期战略:重构成本结构,优化商业模式,对标行业平均水平

知识讲解KNOWLEDGE趋势分析的定义与意义定义趋势分析是通过比较企业连续数期的财务报表数据,对各期项目的金额进行比较和分析,以判断企业财务状况和经营成果的发展变化趋势。核心原理:假定财务报表中各项目的金额在不同期间是可比的分析方法:计算各项目的增减变动金额和百分比分析目的:揭示财务状况和经营成果的变化趋势意义判断变动方向确定经营成果的变动趋势(上升、下降、波动或稳定)预测未来发展基于历史数据的变动规律,预测企业未来的发展趋势发现异常波动识别财务数据中的异常变化,及时发现潜在风险核心要点趋势分析是财务分析的核心方法之一,能够帮助管理者把握企业发展脉络,及时调整经营策略。通过对比连续数期的财务数据,可以全面了解企业的经营状况和发展趋势,为决策提供科学依据。

知识讲解KNOWLEDGE主要计算方法：定基分析与环比分析定定基分析法计算公式定基变动百分比=(分析期-基期)/基期×100%定义:以某一固定时期为基期,计算各期数据相对于基期的变化率特点:可以观察一个较长期间内的总体变化趋势适用:长期趋势分析,便于进行跨期比较??注意事项基期应选择财务状况正常的年份,不要选择数值为零或负数的期间环环比分析法计算公式环比变动百分比=(分析期-前期)/前期×100%定义:计算相邻两期数据的变化率特点:可以观察各期的逐期变动趋势适用:短期波动分析,及时发现异常变化??注意事项如果前期数值为零或负数,则无法计算出有意义的环比变动百分比两种方法对比分析视角定基:长期总体趋势环比:短期逐期变化应用场景定基:战略规划、年度对比环比:月度监控、异常预警最佳实践两种方法结合使用全面把握趋势特征

知识讲解KNOWLEDGE计算方法演示：以案例数据为例趋势分析计算表（单位：万元）指标202220232024定基变动环比变动营业收入20,00021,05122,169+10.8%+5.3%营业成本22,50024,61323,306+3.6%-5.3%毛利率-12.5%-16.9%-5.1%+7.4pp+11.8pp净利润-2,800-3,591-697+75.1%+80.6%??计算说明?定基变动：以2022年为基期，计算2023、2024年相对于2022年的变化率?环比变动