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财税公司考试题库及答案

单项选择题

1.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（）及以下。

A.50万元B.80万元C.100万元D.500万元

3.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

4.会计凭证按其（）不同，分为原始凭证和记账凭证。

A.填制的程序和用途B.取得来源C.经济业务内容D.填制方式

5.财务报表不包括（）

A.资产负债表B.利润表C.成本核算表D.现金流量表

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

7.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

8.会计账簿按照用途分类，不包括（）

A.序时账簿B.分类账簿C.备查账簿D.活页式账簿

9.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.结算登记

10.企业计提坏账准备应借记（）科目。

A.资产减值损失B.坏账准备C.应收账款D.管理费用

多项选择题

1.以下属于会计计量属性的有（）

A.历史成本B.重置成本C.可变现净值D.公允价值

2.税收的作用包括（）

A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家政权D.监督经济活动

3.财务分析的方法有（）

A.比较分析法B.比率分析法C.因素分析法D.趋势分析法

4.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于投资

C.将购进货物用于个人消费D.将自产货物无偿赠送他人

5.企业的期间费用包括（）

A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.制造费用

6.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

7.会计职业道德规范的主要内容包括（）

A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正

8.下列属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

9.财务报表至少应当包括（）

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表及附注

10.下列属于增值税专用发票开具要求的有（）

A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章D.按照增值税纳税义务的发生时间开具

判断题

1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

2.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

3.会计主体就是法律主体。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

5.记账凭证必须附有原始凭证。（）

6.税收的固定性是指税率永远不变。（）

7.财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。（）

8.企业发生的支出都可以在企业所得税前扣除。（）

9.会计档案的保管期限分为永久和定期两类。（）

10.纳税申报的方式只有直接申报和邮寄申报两种。（）

简答题

1.简述增值税的计税方法。

2.简述财务报表分析的目的。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

4.简述会计凭证的审核内容。

答案及解析

1.单项选择题答案及解析

-1.答案：C。企业所得税的税率一般是25%，符合企业所得税基本税率规定。

-2.答案：D。增值税小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额500万元及以下。

-3.答案：D。税收具有强制性、无偿性、固定性，灵活性不属于税收特征。

-4.答案：A。会计凭证按填制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。

-5.答案：C。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，成本核算表不属于财务报表。

-6.答案：B。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

-7.答案：C。增值税属于流转税，企业所得税、个人所得税