现金流量表分析202X18课件讲解.pptxVIP

202XPOWERPOINTDESIGN现金流量表分析主讲人：

··01课程导入：现金为王的财务逻辑02现金流量表基础理论03现金流量表编制实务04现金流量初步分析方法05现金流项目深度解析06现金流量财务比率体系07综合案例分析与实战应用08课程总结与能力提升目录CONTENTS

PartPOWERPOINTDESIGN课程导入：现金为王的财务逻辑01

-纸面富贵的陷阱：高利润企业为何陷入资金链危机01-威廉斯命题：SEC前主席的现金流量优先论02-教学案例：公司经营首年的财务迷局（结合后续编制案例）03核心矛盾：利润与现金流的背离现象

-知识目标：掌握现金流量表的编制原理与分析框架1-思维目标：建立现金至上的财务决策思维模式3-能力目标：具备识别现金流健康度、诊断企业财务风险的实战能力2能力培养目标

PartPOWERPOINTDESIGN现金流量表基础理论02

-现金及现金等价物的界定标准：流动性与风险特征分析01-现金流量的三层含义解析：运动过程、结果及质量维度02-四类活动的现金流划分：经营/投资/筹资/汇率变动的边界界定03定义与构成要素

-报告式结构详解：表首要素与正表项目的逻辑关系01-直接法vs间接法：两种编制方法的适用场景与信息差异02-报表附注的补充价值：未在主表列示的关键现金流信息03报表格式与信息含量

01-支付能力评估：短期偿债能力的现金流量视角03-收益质量甄别：权责发生制与收付实现制的差异调节02-获现能力分析：从经营活动现金流看企业造血功能04-财务弹性衡量：企业应对突发资金需求的缓冲能力财务诊断功能

PartPOWERPOINTDESIGN现金流量表编制实务03

-工作底稿法应用：T型账户与交叉索引技术-间接法调整技巧：净利润与经营活动现金流的差异调节-直接法编制步骤：从会计分录到现金流项目的转换逻辑编制原理与流程

030201-业务活动梳理：9项经济业务的现金流影响识别-编制过程演示：逐笔交易的现金流归属判断-简表结果验证：经营/投资/筹资活动的净额勾稽关系BBQ公司案例全景解析

-现金流分类错误案例：投资性房地产租金的列报争议-间接法调节项遗漏：资产减值损失与公允价值变动的处理-合并报表特殊问题：内部交易现金流的抵消处理PART01PART02PART03常见编制错误辨析

PartPOWERPOINTDESIGN现金流量初步分析方法04

01-比较现金流量表编制：多期数据的横向对比框架02-趋势百分比计算：定比/环比/平均基期三种方法的应用场景03-案例：五年现金流净额的增长警示趋势分析技术

-现金流入结构：经营活动占比的健康区间判断-流入流出比：三类活动的自我平衡能力评估-结构矩阵分析：焦点科技现金流来源与去向的三维透视-现金流出结构：投资活动强度与企业生命周期匹配构分析体系

-经营活动现金流质量分级：大于零/等于零/小于零的财务含义-投资活动现金流质量解读：扩张性支出vs变现性收入-筹资活动现金流质量甄别：债务融资vs权益融资的战略意图Part01Part02Part03质量特征评估

PartPOWERPOINTDESIGN现金流项目深度解析05

-销售收现能力分析：应收款项与收入的同步性检验01-采购付现效率评估：存货周转与应付款项的联动关系02-瑞丰光电案例：销售现金流入异常高于营业收入的真相调查03-操纵风险识别：关联交易非关联化的现金流包装手法04经营活动现金流质量

-处置活动预警：长期资产非正常处置的财务风险信号-万华化学案例：烟台工业园项目的投资回报前景评估-购建活动分析：资本支出强度与企业成长阶段的匹配性投资活动现金流战略解读

010203-融资结构优化：债务融资与权益融资的权衡模型-股利政策信号：现金分红与企业可持续发展能力-苏宁电器案例：成长期企业的筹资策略演变轨迹筹资活动现金流策略分析

PartPOWERPOINTDESIGN现金流量财务比率体系06

01-现金流动负债比：经营活动现金流净额/{流动负债平均余额}03-现金利息保障倍数：经营活动现金流净额/[所得税+利息费用+利息费用]02-现金负债总额比经营活动现金流净额/负债总额偿债能力指标

-营业现金比率：经营活动现金流净额/营业收入-每股营业现金流量：经营活动现金流净额-优先股股利]/普通股股数-总资产现金回收率：经营活动现金流净额/平均总资产010203获取现金能力指标

010203-现金流量适合比率：经营活动现金流净额/[资本性支出+存货净投资+现金股利]-现金股利保障倍数：[经营活动现金流净额/现金股利支付额-营运指数：经营活动