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税收知识及题库大全及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.普通护肤品D.小汽车

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产评估值D.房产余值

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.下列行为中，应缴纳印花税的是（）

A.签订购销合同B.签订收养协议C.签订劳务合同D.签订运输合同

9.资源税的课税对象是（）

A.自然资源B.社会资源C.人造资源D.无形资源

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人的营业收入

C.纳税人的利润D.纳税人的固定资产

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业

5.个人所得税的应税项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

6.房产税的征收范围包括（）

A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区

7.下列属于印花税征税范围的有（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

8.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

9.城市维护建设税按纳税人所在地不同设置了不同税率，分别是（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

10.税收的作用有（）

A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家权益D.监督经济活动

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税是对所有消费品征收的一种税。（）

4.企业所得税纳税人的亏损可以在以后年度无限期弥补。（）

5.个人所得税的纳税人只包括中国公民。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.车辆购置税实行一次征收制度。（）

8.印花税的纳税义务人是合同的当事人。（）

9.资源税只对开采应税资源的单位征收，不对个人征收。（）

10.城市维护建设税的计税依据包含纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的职能。

答案：税收有财政职能，能为国家筹集资金；有经济职能，可调节经济运行，如调节产业结构、分配等；还有监督职能，对经济活动进行监督管理，保障经济健康发展。

2.增值税的类型有哪些？

答案：增值税有生产型、收入型和消费型三种类型。生产型不允许扣除外购固定资产价款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产价款，我国目前采用消费型增值税。

3.简述企业所得税的扣除原则。

答案：企业所得税扣除原则有真实性原则，即实际发生；合理性原则，支出要合理；相关性原则，与取得收入相关。此外还有确定性、配比等原则，确保扣除项目合规。

4.个人所得税专项附加扣除包括哪些内容？

答案：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。可在计算个人所得税时按规定标准扣除，减轻纳税人负担。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

答案：税收政策影响大。优惠政策如税收减免、退税等，能降低企业成本，