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2026年税务师《税法一》真题练习试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

1.单选题

（1）下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

（2）某企业本月应纳增值税税额为100万元，已预缴增值税50万元，本月实际应补缴增值税（）

A.50万元

B.25万元

C.75万元

D.0

（3）下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）

A.烟草制品

B.酒精饮料

C.贵金属首饰及珠宝玉石

D.汽车轮胎

2.多选题

（1）下列各项中，属于增值税一般纳税人的有（）

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过200万元的工业企业

C.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人

D.年应税销售额超过100万元的农业生产者

（2）下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的有（）

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.捐赠支出

D.利息支出

3.判断题

（1）增值税纳税人销售自产货物，同时提供运输服务的，应分别核算货物和运输服务的销售额，分别缴纳增值税。（）

（2）消费税的纳税义务人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）

（3）企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

4.计算题

（1）某企业本月销售货物100万元，购进原材料80万元，支付运输费用5万元，取得增值税专用发票，进项税额为5.1万元。计算该企业本月应纳增值税税额。

（2）某企业本月应纳消费税税额为10万元，已预缴消费税5万元，本月实际应补缴消费税（）

5.综合题

（1）某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物200万元，提供加工修理修配劳务50万元，取得增值税专用发票，进项税额为20万元。请计算该企业本月应纳增值税税额。

（2）某企业为居民企业，本月取得收入1000万元，包括销售货物收入600万元、提供技术服务收入300万元、转让无形资产收入100万元。请计算该企业本月应纳企业所得税税额。

试卷答案

1.单选题

（1）C

解析：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于增值税征收范围。

（2）A

解析：应纳增值税税额为100万元，已预缴增值税50万元，实际应补缴的增值税为100-50=50万元。

（3）D

解析：消费税征税范围包括烟草制品、酒精饮料、贵金属首饰及珠宝玉石，汽车轮胎不属于消费税征税范围。

2.多选题

（1）AB

解析：增值税一般纳税人包括年应税销售额超过500万元的商业企业和年应税销售额超过200万元的工业企业。

（2）ABCD

解析：企业所得税税前扣除项目包括职工工资及福利费、财产损失、捐赠支出和利息支出。

3.判断题

（1）√

解析：增值税纳税人销售自产货物，同时提供运输服务的，应分别核算货物和运输服务的销售额，分别缴纳增值税。

（2）√

解析：消费税的纳税义务人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

（3）√

解析：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

4.计算题

（1）应纳增值税税额=销售额-进项税额=100-5.1=94.9万元

解析：计算增值税应纳税额时，销售额为不含税销售额，进项税额为取得增值税专用发票确认的税额。

（2）应补缴消费税=应纳消费税税额-已预缴消费税=10-5=5万元

解析：计算消费税应补缴税额时，应纳消费税税额为实际应缴纳的税额，已预缴消费税为已缴纳的税额。

5.综合题

（1）应纳增值税税额=销售额-进项税额=(200+50)-20=230万元

解析：计算增值税应纳税额时，销售额为不含税销售额之和，进项税额为取得增值税专用发票确认的税额之和。

（2）应纳企业所得税税额=（收入总额-允许扣除项目金额）×税率

解析：计算企业所得税应纳税额时，收入总额为各种收入之和，允许扣除项目金额为税法规定的可在计算应纳税所得额时扣除的项目金额。具体税率和扣除项目需要根据实际情况确定。