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2025最新税务师考试冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.上述所有选项均属于视同销售行为

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列各项中，不属于增值税进项税额转出范围的是（）。

A.因管理不善被盗的库存商品所包含的进项税额

B.购进用于建造不动产的货物所包含的进项税额

C.购进用于广告服务的办公用品所包含的进项税额

D.购进小汽车用于职工福利所包含的进项税额

3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.高尔夫球

B.高档手表

C.木制一次性筷子

D.图书

4.下列关于消费税计税方法的表述，不正确的是（）。

A.从价定率计税的，计税依据为应税消费品的销售额

B.从量定额计税的，计税依据为应税消费品的销售数量

C.复合计税的，计税依据为应税消费品的销售额和销售数量

D.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，由税务机关核定其计税价格

5.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.国债利息收入

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列表述正确的是（）。

A.不论何种类型企业，均不得超过当年销售（营业）收入的15%

B.非居民企业不能享受广告费和业务宣传费扣除优惠

C.居民企业符合条件的广告费和业务宣传费支出，可以无限额扣除

D.企业之间进行广告费和业务宣传费跨年度结转的，最多结转5年

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.个人从事设计、安装、咨询劳务取得的所得

8.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.复合税率

9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人财务会计制度、会计凭证和账簿等实施（）。

A.查封

B.查询

C.查验

D.查扣

10.税务检查的形式不包括（）。

A.专项检查

B.集中检查

C.全员检查

D.日常检查

11.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关批准，可以（）。

A.缴纳滞纳金

B.不缴纳罚款

C.缴纳罚款

D.不缴纳滞纳金

12.下列关于税务行政复议的表述，不正确的是（）。

A.税务行政复议是法定的必经程序

B.税务行政复议由作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖

C.税务行政复议可以附带请求变更或者撤销原具体行政行为

D.税务行政复议决定书自送达之日起生效

13.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是（）。

A.税务行政诉讼不适用诉讼时效的规定

B.税务行政诉讼的被告只能是作出具体行政行为的税务机关

C.税务行政诉讼的诉讼时效为1年

D.税务行政诉讼期间，具体行政行为可以停止执行

14.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

15.根据发票管理办法的规定，下列各项中，不属于发票的是（）。

A.货物运输发票

B.营业账簿

C.行政事业性收据

D.增值税专用发票

16.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是（）。

A.存货的合理损耗

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.向关联方支付的股息、红利

17.下列关于税收强制执行措施的表述，不正确的是（）。

A.税务机关可以采取强制执行措施的情形包括纳税人未按期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的