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国家税收考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%B.6%C.9%D.13%

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税工资薪金所得的免征额是（）

A.3500元B.5000元C.6000元D.8000元

6.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减免税B.加征C.退税D.税收抵免

7.消费税主要在（）环节征收。

A.生产B.流通C.消费D.分配

8.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.5%D.5%-10%

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.下列属于中央税的是（）

A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能

2.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.扣缴义务人D.负税人

3.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业B.非居民企业C.合伙企业D.个人独资企业

5.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

6.税收优惠的作用有（）

A.调节经济B.照顾某些纳税人的特殊情况C.增加财政收入D.促进社会公平

7.消费税的税目包括（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

8.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产租金收入C.房产净值D.房产评估价值

9.下列属于行为税的有（）

A.印花税B.城市维护建设税C.车辆购置税D.契税

10.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

4.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

5.个人所得税的纳税人一定是负税人。（）

6.税收优惠就是对所有纳税人都给予减免税。（）

7.消费税只在生产环节征收。（）

8.房产税的纳税义务人是房屋的使用人。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.中央税的收入归中央政府，地方税的收入归地方政府，中央地方共享税的收入由中央和地方按一定比例分享。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的概念。

2.简述增值税的特点。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

4.简述个人所得税的征收管理。

答案及解析

1.单项选择题

-1.答案：B

-解析：无偿性是税收的核心特征，它体现了国家征税后无需对纳税人直接付出任何代价，是税收区别于其他财政收入形式的本质特征。

-2.答案：C

-解析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税，企业所得税和个人所得税属于所得税，房产税属于财产税。

-3.答案：A

-解析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，特定行业有5%等特殊情况。

-4.答案：C

-解析：企业所得税的税率一般为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。

-5.答案：B

-解析：个人所得税工资薪金所得的免征额是5000元。

-6.答案：B

-解析：加征不属于税收优惠形式，减免税、退税、税收抵免等都属于税收优惠。

-7.答案：A

-解析：消费税主要在生产环节征收，