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2025年上税务师《税法一》真题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）

1.根据税收法律关系主体的不同，税收法律关系可以分为（）。

A.中央与地方之间的税收法律关系

B.国家与纳税人之间的税收法律关系

C.纳税人与扣缴义务人之间的税收法律关系

D.税务机关与其他相关单位之间的税收法律关系

2.纳税人销售应税消费品，同时收取的包装物押金，凡符合相关规定的，不计入应税消费品的销售额，其前提条件是（）。

A.押金在销售时作为销售额的一部分

B.押金单独记账核算，不并入销售额计税

C.包含在销售价格中，不单独核算

D.按规定对逾期未收回的押金计征消费税

3.某一般纳税人企业2025年6月销售货物不含税价100万元，适用13%税率；另收取包装费3万元，收取违约金2万元。该企业当月增值税销项税额为（）万元。

A.14.9

B.15.1

C.16.5

D.17.0

4.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.必须使用专用发票进行销售

B.实行简易计税方法，按3%（通常）的征收率计算增值税

C.不能享受任何增值税优惠政策

D.发生的进项税额可以抵扣销项税额

5.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将购进货物分配给投资者

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率计征消费税的是（）。

A.白酒

B.烟草

C.黄酒

D.资源税

7.某化妆品生产企业为一般纳税人，2025年7月销售自产高档化妆品取得不含税销售额500万元，另收取品牌使用费20万元。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。（假设高档化妆品税率为15%）

A.75

B.80

C.90

D.100

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金支出

B.支付给关联方的利息费用

C.存货的合理损耗

D.缴纳的房产税

9.某居民企业2025年度取得经营收入总额800万元，发生成本600万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.105

B.110

C.115

D.120

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于研发费用加计扣除的表述，错误的是（）。

A.适用于居民企业

B.加计扣除的比例由国务院规定

C.仅适用于符合条件的高新技术企业

D.是一项鼓励创新的税收优惠政策

11.下列个人所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.对企事业单位的承包经营所得

D.稿酬所得

12.某居民个人2025年1月取得工资薪金收入30000元，2月取得年终一次性奖金60000元。假设不考虑其他因素，该个人当月及次月应缴纳的个人所得税合计为（）元。（不考虑专项附加扣除等）

A.7050

B.7100

C.7300

D.7400

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育扣除标准为每月2000元

B.大病医疗扣除只能在办理年度汇算清缴时享受

C.住房贷款利息和住房租金不能同时享受扣除

D.赡养老人扣除标准为每月2000元

14.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A.资源税

B.增值税

C.企业所得税

D.城镇土地使用税

15.某企业2025年5月转让一处不动产，取得转让收入2000万元，该不动产原值1500万元，累计折旧200万元。假设不考虑其他因素，该企业当月应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。（假设适用城市维护建设税税率为7%）

A.10

B.12