某置业公司财务管理制度汇编.docxVIP

XXXX置业

财务治理制度汇编

二〇〇八年二月

目录

TOC\o1-3\h\z\uXXXX〔中国〕置业财务治理制度PAGEREF_Toc160436642\h1

第一章总所以PAGEREF_Toc160436643\h1

第二章财务治理机构设立及治理职责PAGEREF_Toc160436644\h1

第三章要紧制度与方式及其修订PAGEREF_Toc160436645\h3

第四章对外会计报表的编制3

第五章财务检查与监督PAGEREF_Toc160436647\h4

第六章附所以4

附件5

附件1XXXX〔中国〕置业会计核算制度PAGEREF_Toc160436649\h1

总所以6

中国会计准所以下的要紧会计政策6

美国公认会计准所以下的要紧会计政策7

会计科目的设置12

会计凭证和账簿12

资产14

负债21

所有者权益22

收进23

本钱费用治理26

利润及利润分配28

财务报告29

附所以30

附件2XXXX〔中国〕置业集团财务人员治理方式32

总所以32

财务人员的任命、聘用与培养32

财务人员的培训与考核33

财务人员的轮岗34

财务人员的工作交接34

财务人员业务处理及报表的上报时刻安排35

附所以38

附件3XXXX〔中国〕置业预算治理及操纵方式40

总所以40

编制预算的原所以40

预算的编制41

预算的内容43

预算的执行和操纵44

预算的调整46

预算的给予、分析和猜测47

附所以48

附件4XXXX〔中国〕置业销售收款治理方式PAGEREF_Toc160436652\h1

总所以49

认筹、退筹49

解筹、下大定、退大定与换定50

现场财务操作流程51

应收款和违约金收取53

退房、换房、合同变更56

销售现场工作治理58

销售合同的治理60

附件5XXXX〔中国〕置业资金调配与管控方式62

银行账户治理62

银行账户治理62

资金调度63

附所以66

附件5XXXX〔中国〕置业货币资金治理方式67

总所以67

现金的治理和监督67

银行存款的治理和监督69

备用金和业务借支的治理70

监督和考核71

附所以71

附件7XXXX〔中国〕置业财务分析治理方式72

总所以72

财务分析的内容和方法72

财务分析的上报73

附所以74

附件8XXXX〔中国〕置业财务档案治理方式75

总所以75

会计档案的分类和回集75

会计档案的整理装订76

会计档案的排列编目77

会计档案的回档79

会计档案的借阅79

会计档案保管责任人80

会计档案的保管期限80

附所以81

附件9XXXX〔中国〕置业资产治理制度82

固定资产治理制度82

低值易耗品治理方式86

往来账治理制度92

样板间资产治理方式96

其他资产治理方式100

XXXX〔中国〕置业财务治理制度

总所以

为加强XXXX〔中国〕置业〔以下简称集团公司〕的财务治理工作，依据?中华人民共和国公司法?、?中华人民共和国会计法?，参照?企业会计准所以?、?企业会计制度?、?施工、房地产开发企业财务制度?，以及有关法规、政策和制度，结合实际情况，制定本制度。

XXXX〔中国〕及其控股分子公司和关联公司是独立法人，依法享有民事权利，担负民事责任，在其授权范围内自主经营，独立核算，自负盈亏。分子公司是指XXXX〔中国〕直截了当或间接控股的公司，关联公司是指XXXX〔中国〕不直截了当或间接控股的公司。

XXXX〔中国〕及其控股分子公司和关联公司必须依法设立会计机构，依据内部操纵制度及授权制度规定合理配备合格会计人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，及时、正确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。

本制度适用于集团公司及其分子公司和关联公司〔以下简称各公司〕。

财务治理机构设立及治理职责

集团公司设财务治理中心，各分子公司及关联公司下设财务部。

财务治理中心的职能是全面负责集团和分子公司的财务治理、资金治理、财务指标治理和财务风险预警与调控、融资决策；负责集团整体资金投资安排与调剂；负责各项财务治理制度及方式的修订、完善；负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析；指导、检查、监督分子公司的所有财务治理工作；负责集团对外财务资料的审核报送；外部审计的支持、配合；负责集团及分子公司要紧财务人员的聘请、培训、考核及调度。

财务治理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一治理和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项治理方式；拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度；对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。

分子公司及关联公司的财务部要紧负责其本公司的财务风险预警与调控、融资决策与资金调度；对外投资决策的支持；公司融资渠道建设；营运资金治理与整体资金的猜