税收学模拟试卷题目及答案.docxVIP

税收学模拟试卷题目及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.税收是国家财政收入的主要来源之一，以下哪项不是税收的基本特征？()

A.强制性

B.无偿性

C.平等性

D.固定性

2.增值税的征税对象是商品的生产、销售和进口，以下哪种情况不适用增值税零税率政策？()

A.出口货物

B.进口货物

C.国际运输服务

D.修理和修配业务

3.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以下哪项不是个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.外籍人士

C.中国香港居民

D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人

4.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，以下哪项不属于影响应纳税所得额的因素？()

A.收入总额

B.允许扣除的成本费用

C.允许税前扣除的捐赠

D.企业的资产总额

5.税收筹划是指纳税人在不违反税法规定的前提下，通过对经济活动的合理安排，以减轻税负的行为，以下哪项不属于税收筹划的方法？()

A.合理避税

B.利用税收优惠政策

C.纳税时间的选择

D.增加企业成本

6.以下哪种税种属于行为税？()

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.印花税

7.以下哪种税种属于资源税？()

A.营业税

B.增值税

C.资源税

D.消费税

8.税收是国家宏观调控的重要手段之一，以下哪种情况体现了税收的调节功能？()

A.增加税收收入

B.减少税收收入

C.调整税率

D.调整税种

9.以下哪种情况不属于税收违法行为的范畴？()

A.隐瞒收入

B.漏税

C.拖欠税款

D.依法纳税

10.税收的基本职能包括组织财政、调节经济和监督管理，以下哪种职能不属于税收的基本职能？()

A.组织财政

B.调节经济

C.社会保障

D.监督管理

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于税收的基本特征？()

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.公平性

12.增值税的征收范围包括哪些方面？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

13.个人所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

14.企业所得税的税收优惠政策包括哪些方面？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收征收方式优惠

15.税收筹划的方法有哪些？()

A.利用税收优惠政策

B.纳税时间的选择

C.合理避税

D.增加企业成本

三、填空题(共5题)

16.税收是国家财政收入的最重要的来源，其中增值税是最大的税种，其征税对象是商品和服务的__。

17.个人所得税的征收方式分为__和__两种。

18.企业所得税的纳税期限一般为__。

19.税收的调节功能主要体现在对经济结构的__和__。

20.税收筹划的目的是在__的前提下，通过合法手段减轻税负。

四、判断题(共5题)

21.增值税是按照销售价格全额征税的税种。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

24.税收筹划是指通过合法手段规避税收法规，以达到减轻税负的目的。()

A.正确B.错误

25.资源税是针对自然资源开采利用征收的一种税，与企业的生产规模无关。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述税收筹划的基本原则。

27.解释什么是税收的宏观调控功能。

28.分析税收对经济的影响。

29.说明增值税的计税方法及其优缺点。

30.阐述税收筹划的意义。

税收学模拟试卷题目及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性，平等性并非税收的基本特征。

2.【答案】B

【解析】增值税的零税率政策适用于出口货物、国际运输服务和修理和修配业务，进口货物通常适用进口环节增值税，不适用零税率。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍人士和中国香港居民，在中国境内无住所且居住不满一年的个人不构成个人所得