记账实操-东南亚公司全盘账务处理分录实例.doc

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记账实操-东南亚公司全盘账务处理分录实例

第一类：货币资金类账务处理（15个，含现金、银行存款、资金划转、利息）

业务描述：2026年1月1日，东南亚XX有限公司（老挝注册）收到股东实收资本，现金存入当地商业银行（老挝外贸银行BCEL），金额800,000,000LAK。

会计分录：借：银行存款（BCEL）800,000,000贷：实收资本800,000,000

业务描述：1月5日，从BCEL银行提取现金150,000,000LAK，用于公司日常零星开支（办公采购、临时工工资）。

会计分录：借：库存现金150,000,000贷：银行存款（BCEL）150,000,000

业务描述：1月8日，用库存现金支付公司办公水电费（照明、办公用水），金额12,000,000LAK（不含VAT）。

会计分录：借：管理费用-水电费12,000,000贷：库存现金12,000,000

业务描述：1月12日，通过BCEL银行转账支付上年应付供应商货款（泰国供应商），金额200,000,000LAK（折合5,000THB）。

会计分录：借：应付账款-XX供应商（泰国）200,000,000贷：银行存款（BCEL）200,000,000

业务描述：1月15日，收到客户通过老挝开发银行（BDL）转账支付的上年货款（越南客户），金额180,000,000LAK（折合3,600,000VND）。

会计分录：借：银行存款（BDL）180,000,000贷：应收账款-XX客户（越南）180,000,000

业务描述：1月20日，用库存现金购买办公用办公用品（打印机纸、签字笔），金额3,500,000LAK（不含VAT）。

会计分录：借：管理费用-办公费3,500,000贷：库存现金3,500,000

业务描述：1月25日，将公司零星销售收入现金90,000,000LAK存入BCEL银行账户。

会计分录：借：银行存款（BCEL）90,000,000贷：库存现金90,000,000

业务描述：1月28日，通过BCEL银行转账支付公司办公场地租金（月租金），金额50,000,000LAK/月（不含VAT）。

会计分录：借：管理费用-租金50,000,000贷：银行存款（BCEL）50,000,000

业务描述：1月30日，收到BCEL银行存款利息，金额1,200,000LAK。

会计分录：借：银行存款（BCEL）1,200,000贷：财务费用-利息收入1,200,000

业务描述：1月31日，用库存现金支付员工市内交通费，金额2,800,000LAK。

会计分录：借：管理费用-差旅费2,800,000贷：库存现金2,800,000

业务描述：2月2日，通过银行转账将BCEL账户资金300,000,000LAK划转至BDL账户，用于支付采购货款。

会计分录：借：银行存款（BDL）300,000,000贷：银行存款（BCEL）300,000,000

业务描述：2月5日，用库存现金支付银行手续费（转账手续费），金额600,000LAK。

会计分录：借：财务费用-手续费600,000贷：库存现金600,000

业务描述：2月8日，收到客户支付的现金货款（马来西亚客户），金额45,000,000LAK（含VAT10%）。

会计分录：借：库存现金45,000,000贷：主营业务收入40,909,091贷：应交税费-VAT销项税4,090,909

业务描述：2月10日，用银行存款（BDL）支付员工工资，金额120,000,000LAK（税后，含东南亚多国籍员工）。

会计分录：借：应付职工薪酬120,000,000贷：银行存款（BDL）120,000,000

业务描述：2月12日，将库存现金50,000,000LAK存入BDL银行账户，补充账户余额。

会计分录：借：银行存款（BDL）50,000,000贷：库存现金50,000,000

第二类：往来款项类账务处理（20个，含应收、应付、其他应收、其他应付）

业务描述：2026年2月15日，赊销货物给XX客户（老挝），金额150,000,000LAK（不含VAT），VAT10%（15,000,000LAK），款项30天内收回。

会计分录：借：应收账款-XX客户（老挝）165,000,000贷：主营业务收入150,000,000贷：应交税费-VAT销项税15,000,000

业务描述：2月18日，赊购办公设备一批，金额80,000,000LAK（不含VAT），VAT10%（8,000,000LAK），款项45天内支付，供应商为XX办公设备公司（泰国）。