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税务师2025年涉税服务实务专项测试(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购进固定资产发生的进项税额，可以在多少年内抵扣？()

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

3.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次性

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.净利润

D.税收优惠政策

5.增值税专用发票的最低开票限额是多少？()

A.100元

B.500元

C.1000元

D.2000元

6.以下哪项不属于增值税小规模纳税人的认定标准？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过300万元

C.纳税人身份已认定

D.年应税销售额不超过200万元

7.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.捐赠支出

C.利息费用

D.罚款

8.以下哪项不属于增值税的简易计税方法？()

A.3%征收率

B.6%征收率

C.5%征收率

D.13%征收率

9.个人所得税的税率有哪些？()

A.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七级超额累进税率

B.3%、6%、9%、12%、15%、18%、20%七级超额累进税率

C.3%、6%、9%、12%、15%、18%、20%五级超额累进税率

D.3%、6%、9%、12%、15%、18%、20%六级超额累进税率

10.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.无固定期限

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.捐赠支出

C.利息费用

D.罚款

13.企业购进以下哪些固定资产发生的进项税额可以抵扣？()

A.机器设备

B.建筑物

C.办公家具

D.土地

14.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.职工教育经费

B.住房贷款利息

C.子女教育

D.大病医疗

15.以下哪些属于增值税小规模纳税人的认定标准？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过300万元

C.纳税人身份已认定

D.年应税销售额不超过200万元

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过__元。

17.企业所得税的计税依据是企业的__，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

18.个人所得税的纳税期限为每月，纳税人应当在每月__后7日内申报并缴纳税款。

19.增值税专用发票的最低开票限额为__元，但具体数额由省、自治区、直辖市税务机关根据实际情况确定。

20.企业所得税的纳税期限为每个季度，纳税人应当在每个季度__后15日内预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。()

A.正确B.错误

24.增值税的简易计税方法适用于所有类型的纳税人。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的预缴和汇算清缴的期限是相同的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

28.企业在进行企业所得税汇算清缴时，应当注意哪些事项？

29.增值税专用发票的使用有哪些规定？

30.个人所得税的征收管理有哪些特点？

税务师2025年涉税服务实务专项测试(含答案)

一、单选题(共10题)