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2024年10月自考13143税法真题及详细答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.从事商品销售的单位或个人

B.从事商品批发和零售的单位或个人

C.从事商品生产、加工、修理修配的单位或个人

D.以上都是

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.销售无形资产

C.提供交通运输服务

D.提供生活服务

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？()

A.增值税专用发票只能由购买方开具

B.增值税专用发票只能由销售方开具

C.增值税专用发票既可以由购买方开具，也可以由销售方开具

D.增值税专用发票不得开具给个人

4.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额-进项税额

C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额

D.应纳税额=销售额÷（1+税率）-进项税额

5.增值税小规模纳税人的征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

6.企业所得税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.从事商品销售的单位或个人

B.从事商品批发和零售的单位或个人

C.在中国境内注册的企业和其他取得收入的组织

D.以上都是

7.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

8.以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.政府补助收入

9.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每年度次月15日内

C.每年度次月25日内

D.每年度末15日内

10.个人所得税的税率是多少？()

A.3%至45%

B.5%至45%

C.10%至45%

D.15%至45%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

E.提供生活服务

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册的企业

B.非居民企业

C.中国境内的其他组织

D.个人

E.外国企业

13.以下哪些情形可以免征增值税？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.学校提供的教育服务

C.社会福利机构提供的养老服务

D.政府购买的商品和服务

E.国际运输服务出口

14.个人所得税的税前扣除项目主要包括哪些？()

A.每月固定扣除费用

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.大病医疗支出

E.住房贷款利息支出

15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资、薪金支出

B.办公费用

C.营业外支出

D.利息支出

E.财产损失

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

18.个人所得税的税率分为______级超额累进税率，最低税率为____%，最高税率为____%。

19.增值税专用发票的联次为______联，其中第一联为______联，第二联为______联。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关应当自收到纳税人申报的纳税申报表之日起______日内，办理税款征收手续。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的征收率是固定的，不随税率的变化而变化。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致，可以是任意一个日历年度。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人在同一纳税年度内，不论是从几处取得工资、薪金所得，均应合并计算应纳税额。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的开具必须由销售方开具，购买方不能自行开具。()

A.正确B.错误

25.企业将自产的货物用于本企业职工福利，无需缴纳增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的征税范围和税率结构。

27.什么是企业所得税的税前扣除项目？列举几个常见的税前