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2026年财务会计岗税务面试题含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年12月购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧。2026年1月，该设备发生正常故障维修，支出维修费用2万元。根据企业所得税法规定，该维修费用在2026年应如何处理？

A.全部计入当期费用

B.按50%计入当期费用

C.不计入当期费用，计入长期待摊费用

D.按3%计入当期费用

2.某小型微利企业2025年应纳税所得额为20万元，其2026年预缴企业所得税应如何计算？

A.20万元×25%=5万元

B.20万元×20%=4万元

C.20万元×50%=10万元

D.20万元×12.5%=2.5万元

3.某个体工商户2025年经营所得应纳税额为8万元，其2026年预缴个人所得税应如何处理？

A.全额预缴8万元

B.按季度预缴，每季2000元

C.按月预缴，每月约667元

D.暂不预缴，年度汇算清缴时统一缴纳

4.某企业2025年转让一处房产，取得收入500万元，原值300万元，发生相关税费50万元。根据企业所得税法规定，其转让所得应如何计算？

A.500万元-300万元=200万元

B.500万元-50万元=450万元

C.500万元-300万元-50万元=150万元

D.500万元-300万元+50万元=250万元

5.某企业2025年支付给关联方的利息费用为10万元，其关联方接受的资产金额为50万元，根据税法规定，其利息费用在2026年应如何处理？

A.全部计入费用

B.按实际支付金额计入费用

C.按不超过关联交易规定比例计入费用

D.全部不得计入费用

二、多选题（共5题，每题3分）

1.根据增值税法规定，下列哪些项目属于增值税应税范围？

A.销售不动产

B.提供餐饮服务

C.出租动产

D.销售农产品

E.转让土地使用权

2.某企业2025年发生以下费用：职工工资200万元、福利费30万元、广告费50万元、业务招待费20万元。根据企业所得税法规定，哪些费用在2026年可全额税前扣除？

A.职工工资

B.福利费（不超过工资总额14%）

C.广告费（不超过销售收入的15%）

D.业务招待费（按实际发生额的60%扣除）

3.某企业2025年发生以下业务：购进一批原材料取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元；销售货物取得收入200万元，税额26万元。根据增值税法规定，其2026年应如何进行进项税额抵扣？

A.全部进项税额可抵扣

B.仅可抵扣13万元

C.需根据销售额与原材料金额的比例抵扣

D.需经税务机关审批后方可抵扣

4.根据个人所得税法规定，下列哪些收入属于“劳务报酬所得”？

A.独立从事咨询服务的收入

B.工作之余兼职讲课的收入

C.出租房屋的租金收入

D.企业内部员工奖金

E.股票转让所得

5.某企业2025年发生以下事项：

-向员工支付全年奖金50万元；

-支付高管薪酬80万元；

-支付客户招待费30万元。

根据企业所得税法规定，哪些费用在2026年需进行纳税调整？

A.全年奖金（按全年工资薪金总额比例调整）

B.高管薪酬（按实际发生额扣除）

C.客户招待费（按60%扣除）

D.高管薪酬（若超过规定标准需调整）

E.客户招待费（若超过当年销售收入的5‰需调整）

三、判断题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年通过公益性捐赠支出10万元，其2026年可在企业所得税前扣除的限额为其利润总额的12%。（对/错）

2.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率，其预缴税率与年度汇算清缴税率可能不一致。（对/错）

3.增值税小规模纳税人2026年适用的增值税征收率为3%。（对/错）

4.企业转让股权所得，符合特定条件的可暂不征收企业所得税。（对/错）

5.关联企业之间的利息费用，若超过独立交易原则，其超过部分不得在税前扣除。（对/错）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述企业所得税法中“研发费用加计扣除”政策的适用条件及扣除比例。

2.解释增值税“留抵税额退税”制度的操作流程及适用范围。

3.分析个人所得税“专项附加扣除”的主要项目及扣除标准。

五、综合题（共2题，每题10分）

1.某企业2025年财务数据如下：

-销售收入1000万元，销售成本600万元；

-职工工资200万元，福利费28万元；

-广告费50万元，业务招待费20万元；

-购进原材料增值税专用发票金额200万元，税额26万元；

-全年公益性捐赠支出15万元；

-研