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2025年税务师考试涉税服务实务专项试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.未经批准的罚款支出

B.按照规定提取的职工福利费

C.超过规定标准的业务招待费

D.购买固定资产的支出

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本、费用、税金、损失和其他支出

C.营业收入

D.营业成本

5.增值税专用发票的联次是多少？()

A.3联

B.4联

C.5联

D.6联

6.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每半年末15日内

C.每年末15日内

D.每年次月15日内

7.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.销售古董艺术品

C.销售自用房产

D.销售教育服务

8.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日内

B.每季度末15日内

C.每半年末15日内

D.每年末15日内

9.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

10.增值税的纳税期限是多久？()

A.每月15日内

B.每季度末15日内

C.每半年末15日内

D.每年末15日内

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.转让财产收入

D.捐赠收入

12.在增值税的征收管理中，下列哪些行为会导致增值税的征收管理风险增加？()

A.伪造增值税专用发票

B.擅自变更增值税发票信息

C.未按规定申报纳税

D.逾期未缴纳税款

13.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

14.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪些情形下，增值税纳税人可以选择简易计税方法计税？()

A.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的

B.一般纳税人销售自产自用应税货物的

C.一般纳税人出租不动产的

D.一般纳税人销售无形资产的

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额不超过__元。

16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=营业收入-__-税金-损失-其他支出。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和__税率两种。

18.增值税专用发票是增值税管理的重要凭证，其基本联次一般包括发票联、抵扣联和__联。

19.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税期限为__，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人可以享受增值税的即征即退政策。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为按月预缴，年度终了后进行汇算清缴。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的抵扣联可以由购买方用于抵扣进项税额，但不得用于其他用途。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：简述增值税专用发票的开具和使用要求。

26.问：如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.问：简述个人所得税的纳税申报方式。

28.问：什么是增值税的简易计税方法？适用条件是什么？

29.问：企业捐赠的税前扣除有哪些限制条件？

2025年税务师考试涉税服务实务专项试卷(含答案)

一、单选题