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2025年税务师涉税服务实务真题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业将自产的货物用于职工福利，应如何计算增值税？()

A.按照成本价计算增值税

B.按照同类货物对外销售价格计算增值税

C.按照市场价格计算增值税

D.按照企业内部定价计算增值税

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买低值易耗品支付的增值税

D.以上都是

4.增值税小规模纳税人的简易计税方法中，销售额是指什么？()

A.销售货物和提供应税劳务取得的全部收入

B.销售货物和提供应税劳务取得的全部收入扣除销项税额

C.销售货物和提供应税劳务取得的全部收入扣除进项税额

D.销售货物和提供应税劳务取得的全部收入扣除成本

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

6.以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让收入

D.财务费用

7.个人所得税的税率是多少？()

A.3%-45%

B.5%-35%

C.5%-45%

D.3%-35%

8.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.养老保险费

9.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地抵押

10.房产税的计税依据是什么？()

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产交易价格

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的扣除项目包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.损失

D.投资收益

E.利息

13.个人所得税的免征项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.养老保险费

E.养老金

14.土地增值税的计税依据包括哪些？()

A.转让房地产取得的收入

B.房地产成本

C.房地产评估价值

D.房地产开发成本

E.房地产销售价格

15.房产税的计税依据可以是以下哪些？()

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产交易价格

E.房产重置成本

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在符合条件的情况下，可以抵扣销项税额，抵扣率为______。

17.企业所得税的纳税期限为______，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

18.个人所得税的税率分为______级超额累进税率，税率为3%-45%。

19.土地增值税的征税范围包括______，不包括土地使用权出让。

20.房产税的计税依据可以是______，也可以是房产评估值。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的稿酬所得适用20%的税率。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人仅限于房地产开发企业。()

A.正确B.错误

25.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.问：如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.问：个人所得税中，哪些项目属于免税所得？

29.问：土地增值税的纳税人和征税范围是怎样的？

30.问：房产税的计税依据和税率是怎样的？

2025年税务师涉税服务实务真题试卷(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，将自产的货物用于职工福利，