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税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-6

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于税收法定原则的基本要求？()

A.税收立法权属于全国人民代表大会及其常务委员会

B.税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行

C.税务机关的职责权限由法律、法规规定

D.税务机关可以自行制定税收优惠政策

2.企业发生的技术转让所得，可以享受下列哪项税收优惠？()

A.税前扣除

B.免税

C.加计扣除

D.减半征收

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，下列哪项不同？()

A.计算公式不同

B.税率不同

C.纳税义务发生的时间不同

D.纳税申报的时间不同

4.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.退休工资所得

5.企业因自然灾害遭受重大损失，可以享受下列哪项税收优惠？()

A.税前扣除

B.免税

C.加计扣除

D.减半征收

6.企业所得税的计税依据是企业的哪项收入？()

A.收入总额

B.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

C.收入总额减去成本、费用、损失和捐赠后的余额

D.收入总额减去成本、费用、损失、捐赠和营业外支出后的余额

7.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.企业捐赠支出，可以享受下列哪项税收优惠？()

A.税前扣除

B.免税

C.加计扣除

D.减半征收

9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资、薪金支出

B.劳动保护支出

C.水电费支出

D.捐赠支出

10.企业发生的下列哪项支出，可以在计算企业所得税时进行税前扣除？()

A.奖金支出

B.董事会成员薪酬

C.财务费用

D.营业外支出

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税务检查中可以采取以下哪些措施？()

A.查验纳税人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查

C.查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况

D.依法传唤从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人

12.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的征税对象？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

14.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？()

A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

B.纳税人因不可抗力遭受重大损失，需要减税、免税的

C.纳税人未按照规定设置账簿的

D.纳税人未按照规定进行纳税申报的

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税收征收管理机关为税务机关，税务机关实行（）原则。

17.增值税的纳税人分为（）和（）两种类型。

18.个人所得税的征收范围包括（）和（）等四类所得。

19.企业所得税的纳税人分为居民企业和（）。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对从事生产、经营的纳税人（）。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，无论企业规模大小，都可以选择成为小规模纳税人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得，每月超过5000元的部分需要缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴。()

A.正确B.错误

24.税务机关在税务检查中，可以随意进入纳税人的生产、经营场所进行检查。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简