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税务师考试税法(一)增值税试题(附答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票，在开具后多长时间内必须认证抵扣？()

A.3个月内

B.6个月内

C.12个月内

D.无时间限制

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.增值税的税率分为几档？()

A.1档

B.2档

C.3档

D.4档

4.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税销售货物

5.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些？()

A.购买原材料支付的增值税

B.支付的运费

C.支付的工资

D.支付的利息

6.增值税专用发票的联次和内容有哪些？()

A.3联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

B.4联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

C.5联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

D.6联，内容为发票代码、发票号码、开票日期等

7.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额×税率-进项税额

B.应纳税额=销售额×税率+进项税额

C.应纳税额=销售额-进项税额

D.应纳税额=销售额×税率-进项税额×税率

8.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣哪些税额？()

A.销售税额

B.购进税额

C.附加税额

D.资源税额

9.增值税一般纳税人的销项税额如何计算？()

A.销项税额=销售额×税率-进项税额

B.销项税额=销售额×税率+进项税额

C.销项税额=销售额-进项税额

D.销项税额=销售额×税率-进项税额×税率

10.下列哪项不属于增值税的减免税项目？()

A.出口货物退（免）税

B.税收减免

C.免税项目

D.税收返还

二、多选题(共5题)

11.增值税一般纳税人下列哪些行为可以享受即征即退政策？()

A.出口货物退（免）税

B.提供应税服务

C.销售不动产

D.纳税人购进农产品

12.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.注明增值税专用发票字样

B.注明购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等

C.注明销售方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等

D.注明货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等

13.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.增值税一般纳税人下列哪些支出可以作为进项税额抵扣？()

A.购买原材料支付的增值税

B.支付的运费

C.支付的工资

D.支付的利息

15.增值税一般纳税人的销售额包括哪些内容？()

A.销售货物或应税劳务取得的全部价款和价外费用

B.销售货物或应税劳务收取的增值税

C.销售货物或应税劳务收取的价外费用

D.销售货物或应税劳务收取的附加税费

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进免税农产品，可以按照农产品收购发票上注明的买价和规定的扣除率计算进项税额，进项税额=买价×扣除率。

17.增值税一般纳税人提供的应税服务，按照其服务性质分别适用不同的税率，其中交通运输服务适用的基本税率为。

18.增值税专用发票上应如实填写的内容包括购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等，其中购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号属于。

19.增值税一般纳税人出口货物实行零税率，即出口货物在海关报关出口时，增值税的应纳税额为。

20.增值税一般纳税人销售自产的货物，如果同时符合规定的条件，可以实行增值税即征即退政策，其中规定条件之一是。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售自产的货物，只要符合规定的条件，就可以实行增值税即征即退政策。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的唯一凭证。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人的销售额包括销售货物或应税劳务取得的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣其销售货物或应税劳务的销项税额。()

A.正确B.错误

25.增值税一般