税务师考试《涉税服务实务》试题及答案指导(2025年).docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》试题及答案指导(2025年)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的营业税

C.按规定缴纳的房产税

D.按规定缴纳的城市维护建设税

2.下列关于增值税的说法中，正确的是：()

A.增值税的纳税人包括所有企业和个体工商户

B.增值税的税率分为6%、9%、13%三个档次

C.增值税的征税范围包括货物和劳务，但不包括加工、修理修配业务

D.增值税的纳税期限为1个月或3个月，由纳税人自行选择

3.企业所得税的纳税义务发生时间为：()

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人发生成本费用的当天

C.纳税人进行会计核算的当天

D.纳税人申报纳税的当天

4.以下关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人所得税的税率分为9级超额累进税率

B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，但不包括稿酬所得

C.个人所得税的纳税期限为1年，分月或分季度预缴，年终汇算清缴

D.个人所得税的起征点为每月3500元

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：()

A.土地增值税的征税范围包括土地转让和土地使用权出让

B.土地增值税的税率分为4%、5%、6%三个档次

C.土地增值税的纳税义务发生时间为土地使用权转让合同签订的当天

D.土地增值税的征税对象是土地的所有权

6.下列关于印花税的说法，正确的是：()

A.印花税的征税对象是合同、凭证和其他具有法律效力的文件

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的纳税期限为合同签订后的30天内

D.印花税的征收范围包括所有企业和个体工商户

7.下列关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税的征税对象是房产的所有权

B.房产税的税率分为0.1%、0.5%、1%三个档次

C.房产税的纳税期限为每年1次，分季度预缴，年终汇算清缴

D.房产税的征税范围包括所有房产，不论是否用于生产经营

8.下列关于车船税的说法，正确的是：()

A.车船税的征税对象是车船的所有权

B.车船税的税率分为1元/年、3元/年、5元/年三个档次

C.车船税的纳税期限为每年1次，分季度预缴，年终汇算清缴

D.车船税的征收范围包括所有车船，不论是否用于生产经营

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：()

A.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用权

B.城镇土地使用税的税率分为0.5元/平方米、1元/平方米、1.5元/平方米三个档次

C.城镇土地使用税的纳税期限为每年1次，分季度预缴，年终汇算清缴

D.城镇土地使用税的征收范围包括所有城镇土地，不论是否用于生产经营

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？()

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的营业税

C.按规定缴纳的房产税

D.按规定缴纳的城市维护建设税

12.个人所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.中国公民

B.外国人在中国境内有住所

C.外国人在中国境内无住所但居住满1年

D.外国人在中国境内无住所且居住不满1年

13.土地增值税的计税依据包括以下哪些？()

A.土地增值额

B.土地原值

C.土地开发成本

D.土地增值率

14.以下哪些属于印花税的征税范围？()

A.合同

B.凭证

C.其他具有法律效力的文件

D.财产所有权转移书据

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过500万元。

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

17.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额，为应纳税所得额。

18.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

19.房产税的计税依据是房产的计税价值或者房产租金收入。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人可以自行选择成为一般纳税人或小规模纳税人。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的税前扣除项目包括所有成本费用。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得每月扣除5000元后，