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税务师之税法一题库练习试卷附答案

好的，这是税务师《税法一》题库练习试卷及答案。

一、单项选择题

1.下列各项中，属于税法基本原则的是（）。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

答案：C

解析：税法基本原则包括税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则。选项ABD属于税法适用原则。

2.下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。

A.单位员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务

C.将自产的货物用于集体福利

D.外国政府无偿援助的进口物资和设备

答案：C

解析：选项AB：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不征收增值税。选项D：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。选项C：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物，征收增值税。

3.某增值税一般纳税人销售货物一批，开具增值税专用发票注明价款100万元，适用税率13%，同时向购买方收取包装物押金10万元（单独记账核算），该笔业务的销项税额为（）万元。

A.13

B.14.3

C.11.5

D.13.93

答案：A

解析：增值税销项税额=销售额×税率。销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。本题中，包装物押金10万元单独记账核算，且未逾期，不计入销售额。因此，销项税额=100×13%=13（万元）。

4.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（）。

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

D.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

答案：D

解析：选项D：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

5.某企业进口一批应税消费品，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，则进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

A.12

B.13.33

C.14.4

D.15.56

答案：B

解析：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）=（100+100×20%）÷（1-10%）=120÷0.9≈133.33（万元）；进口环节应纳消费税=组成计税价格×消费税税率=133.33×10%≈13.33（万元）。

6.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、关税税额之和

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%

D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税

答案：C

解析：选项A：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括关税。选项B：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。选项D：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

7.某油田2023年3月销售原油2000吨，开具增值税专用发票注明金额400万元，资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。

A.24

B.20

C.16

D.12

答案：A

解析：资源税应纳税额=销售额×适用税率。本题中销售额为400万元，资源税税率6%，所以应纳税额=400×6%=24（万元）。

8.下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.电动自行车

答案：D

解析：车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。电动自行车不属于车辆购置税的征税范围。

9.某公司进口一批小轿车，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为25%，消费税税率为12%，则该公司进口环节应缴纳的车辆购置税（）万元。（小轿车消费税税率12%）

A.62.5

B.71.02

C.78.41

D.87.18

答案：B

解析：进口应税车辆的车辆购置税计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）。关税=500×25%=125（万元），组成计税价格=（500+125）÷（1-12%）=625÷0.88≈710.23（万元），车辆购置税=710.23×10%≈71.02（万元）。

10.下列关于关税完税价格的说法中，正确的是（）。

A.进口货物的完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用

B.进口货物的完税价格不包括进